具體說來，可以進(jìn)行以下各種分析：

一、償債能力分析：

在正常經(jīng)營情況下，企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的一些基本支出，如購買原材料與商品、支付職工工資、繳納稅金等，然后才用于償付債務(wù)。所以，分析企業(yè)的償債能力，首先應(yīng)看企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金，在滿足了生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務(wù)的本息。這里在分析償債能力時(shí)，沒有包括投資活動(dòng)與企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，因?yàn)槠髽I(yè)是以經(jīng)營活動(dòng)為方，投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)作為不經(jīng)常發(fā)生的輔助理財(cái)活動(dòng)，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量在總現(xiàn)金流入量所占比例較低，而且如果企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所取得的現(xiàn)金在滿足了維持經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須發(fā)生的支出后，還不能償還債務(wù)，必須向外籌措資金來償債的話，這說明企業(yè)已陷入了財(cái)務(wù)困難，很難籌措到新的資金。即使企業(yè)向外籌措到新的資金，但債務(wù)本金的償還最終還是取決于經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。這是一種十分穩(wěn)健的償債能力分析方法。

二、支付能力分析：

支付能力分析主要是通過企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金(特別是其中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入)與各項(xiàng)支出的現(xiàn)金來進(jìn)行比較。企業(yè)取得的現(xiàn)金名優(yōu)有在支付經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出與本期應(yīng)償還的債務(wù)后，才能用于投資與發(fā)放股利，這表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金流量凈增加額”項(xiàng)目上。如果“現(xiàn)金流量凈增加額”為正數(shù)，說明企業(yè)本期的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物增加了，企業(yè)的支付能力較強(qiáng)，反之則較差，財(cái)務(wù)狀況惡化。必須注意的是，現(xiàn)金流量凈增加額并非越大越好，這是因?yàn)楝F(xiàn)金的收益性較差，若現(xiàn)金流量凈增加額太大，則可能企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有的資產(chǎn)，使資產(chǎn)過多地停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上，從而降低了企業(yè)的獲利能力。

三、收益品質(zhì)分析：

由于應(yīng)收賬款的存在以及會(huì)計(jì)利潤容易受人操縱，企業(yè)當(dāng)期的收益質(zhì)量往往會(huì)受到一定的影響。通過經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤的對(duì)比就可以對(duì)企業(yè)的收益品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。有些項(xiàng)目，如折舊、資產(chǎn)攤銷等雖不影響經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量但會(huì)影響損益，使當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不一致，但是兩者應(yīng)大體相近，因此，通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤的比較可以評(píng)估企業(yè)收益的品質(zhì)。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與稅后凈利之比，若大于或等于1,說明會(huì)計(jì)收益的收現(xiàn)能力較強(qiáng)，收益品質(zhì)較好;若小于1,則說明會(huì)計(jì)利潤可能受到人為操縱或存在大量應(yīng)收賬款，收益品質(zhì)較差。

四、適應(yīng)能力與流動(dòng)能力分析：

財(cái)務(wù)適應(yīng)性是指企業(yè)適應(yīng)各種變化的能力，流動(dòng)性則是企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力，這兩者是通過經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比率進(jìn)行分析。其比率越高，說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流速越快，流量越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，從而償債能力與對(duì)外籌資能力就越強(qiáng)，其財(cái)務(wù)適應(yīng)性與流動(dòng)性就越好，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也越高。

五、成長能力分析：

企業(yè)成長能力是指企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)與發(fā)展速度，包括企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，利潤和所有者權(quán)益的增加等。對(duì)企業(yè)成長能力的分析，也可以判斷企業(yè)未來經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量的大小。

通常，一個(gè)企業(yè)要發(fā)展，長期資產(chǎn)的規(guī)模必須增加，其投資活動(dòng)中現(xiàn)金凈流出量就會(huì)大幅度提高。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金凈流出量大幅度提高，往往意味著該面臨著一個(gè)新的投資機(jī)會(huì);對(duì)外投資的現(xiàn)金凈流出量大幅度提高，則說明該企業(yè)在通過對(duì)外投資來尋求新的投資機(jī)會(huì)或發(fā)展機(jī)遇。

在分析企業(yè)成長能力時(shí)，常常將投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量聯(lián)系起來考查。如果投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量與籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量在本期的數(shù)額都相當(dāng)大，說明該企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下，從外界籌集大筆資金，擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模。反之，如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近，且數(shù)額較大，說明企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下，收回大筆對(duì)外投資的資金支付到期債務(wù)，意味著企業(yè)沒有擴(kuò)張動(dòng)機(jī)。

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