稅務帳設置

1、稅務帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票的經營活動，以及通過銀行對公戶收支的業(yè)務事項。

2、財務部門要對所屬公司財務活動提出要求，規(guī)范費用報銷，減少無票費用報銷范圍，減少現(xiàn)金支出范圍，減少個人銀行卡收支活動范圍。

3、財務部門要對入賬的費用和資金收支活動，事先做出規(guī)劃，財務報賬時應主動將無票費用和支出與有票費用和支出分開獨立填單和報銷，要向相關業(yè)務單位進行事先的解釋和說明。同時有票費用和支出要與資金對公收支活動進行匹配，即開票的就通過銀行對公戶轉賬，通過對公戶轉賬的就能夠取得發(fā)票。

4、設置內部帳與稅務帳資金往來通道，稅務帳資金來源由內部帳個人卡轉入：

借：現(xiàn)金

銀行存款

貸：其他應付款---老板個人卡

稅務帳資金如果需要往內部帳回流，做相反分錄。

5、稅務帳裝訂要求：稅務帳裝訂時，應將核算成本和結轉損益類憑證單獨裝訂成冊。

內部帳設置

1、內部帳反映企業(yè)無票費用或支出活動，以及通過從個人卡收支的業(yè)務。

2、稅務帳需要開支有票費用，如果通過現(xiàn)金支出，并且稅務帳現(xiàn)金余額不足：

借：其他應收款--稅務帳

貸：現(xiàn)金

3、稅務帳需要開支有票費用，如果通過對公戶支出，或需要通過對公戶支出其他業(yè)務活動，并且對公戶余額不足，先從個人卡轉對公戶：

借：其他應收款--稅務帳

貸：現(xiàn)金

每月將稅務帳和內部帳報表合并，反映企業(yè)完整財務狀況。

稅務帳“其他應付款--個人卡”戶與內部帳“其他應收款---稅務帳”戶，實質為內部往來，月末必須核對一致，不得出現(xiàn)差異。

務必關注稅務帳和內部帳現(xiàn)金隨時不得出現(xiàn)貸方余額。同時要求內部帳與稅務帳資金往來活動，要互開收據(jù)，保持手續(xù)鏈條完整。

實際現(xiàn)金不分庫，盤點時將內部現(xiàn)金賬與稅務現(xiàn)金賬合并盤點。

總體思路：

1、稅務帳與內部帳均反映企業(yè)的真實經濟業(yè)務，稅務帳反映企業(yè)能夠取得發(fā)票、資金通過銀行對公戶收支的業(yè)務事項，內部帳反映企業(yè)無票的成本或支出，以及不能通過銀行對公戶收支的業(yè)務。

2、稅務帳和內部帳合并后完整的反映了企業(yè)全部的財務活動。

3、原則上企業(yè)應將大部分的經營活動通過稅務帳反映，逐步減少無票費用或支出。

4、內帳和稅務帳報銷流程和要求除發(fā)票外，均應執(zhí)行公司財務制度要求。

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