1、公司出資購買房屋、汽車等，但權利人卻為股東或個人，而不是付出資金的單位，有些單位仍照提折舊，依稅法，該固定資產的折舊及相關的保險費用不可以在企業所得稅前扣除，因此從節稅的角度來看，產權在公司名下是有利的。

2、某些外資企業仍按工資總額的一定比例計提職工福利費列入有關成本費用科目，依稅法規定，外資企業不可以在企業所得稅前計提職工福利費，而應據實列支入相關成本費用，且如實際支出超過工資總額的14%，應做企業所得稅納稅調增(注：新企業所得稅法已無職工福利費、職工教育經費計提的規定)。

3、未成立工會組織的、未取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用單據的，仍按工資總額的一定比例計提工會經費，該項計提不可以在企業所得稅前扣除。

4、不按照稅法規定的最低年限和凈殘值率標準計提固定資產折舊，在申報企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定，以前年度應計而未計的成本費用不得補計)，建議大家在通常情況下，盡可能依據稅法規定的折舊年限和殘值率計提折舊，以免增加納稅調整的工作量或因工作失誤造成損失。

5、生產性企業在計算生產成本時，記賬憑證后未附料、工、費耗用清單，無成本計算依據，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。

6、開辦費在開業的當年全額計入當期管理費用而未做相應的納稅調增，以后年度也未做納稅調減，依稅法應從開業的次月起分五年平均攤銷(注：新企業所得稅法暫未見明確規定)。

7、未按權責發生制的原則，為了人為地減少企業所得稅稅負，沒有依據的隨意計提期間費用，或在年末預提無合理依據的費用，稅局可能不會認可。

8、員工以發票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票虛假報銷。造成這些費用不能稅前列支的可能。

9、有些公司長期經營且規模越做越大，但卻又人為地長期做虧損，違反常理，易被稅局檢查或核定征收企業所得稅，可能更不劃算。

二、增值稅

1、增值稅的核算不規范，未按規定進行相關明細核算，如一般納稅人未設置“未交增值稅”科目核算應交而未交及多繳的稅額;或對留抵稅額也通過“未交增值稅”科目核算，出口退稅通過所謂的“補貼收入”科目核算等等，造成增值稅核算混亂，建議有必要看看關于中級或注會考試關于增值稅的核算，因為很多人沒能弄清楚這一塊。

2、運用“發出商品”科目核算發出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規定，如采取直接銷售收款方式，商品(產品)發出后，即負有納稅義務(不論是否開具發票)。

3、行政管理部門等領用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉出處理，領用的產成品亦未視同銷售處理。

4、銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅。

5、對外捐贈原材料、產成品未計提相應的銷項稅額。

6、為降低稅負，有些企業接受虛開增值稅專用發票用于進項抵扣。對會計人員來說，虛開及接受虛開增值稅專用發票可能構成嚴重的刑事犯罪。

7、一般納稅人每月的稅負率恒定，企業本意往往是希望人為控制稅負水平或為了不引起稅務局對異常申報的關注，而實際上正說明了“此地無銀三百兩”，因為通常進貨與銷售并不會同步，每月的稅負率出現適當波動才是正常的。

8、取得的增值稅專用發票的開具方與收款人不一致，依規定如果收款人與發票開具方不一致，不可以抵扣增值稅進項稅額。

9、小規模納稅人達到規定的銷售額時，可能會被強制認定為一般納稅人，因此，企業應做好相關準備。尤其是快要達到規定銷售額時，不宜保留太多存貨，否則被強制認定一般納稅人后，該項存貨銷售時須按17%等稅率，進項卻沒有抵扣，不劃算。一般納稅人轉正時，通常是半年就需要達到100萬(工業)或180萬(商業)的銷售額，否則，難以轉正。

三、其他稅種

1、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚，按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用。

2、在以現金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單;或雖有簽字，皆為同一人筆跡;或公司員工的工資上限都人為控制在個人所得稅的扣稅標準左右或以內;給人以假賬嫌疑。

3、很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如實收資本及資本公積的印花稅、會計賬簿的印花稅等)。

4、一些公司財務人員忽視了房產稅的申報，關聯方提供辦公場地、生產場地給企業使用，未按規定申報房產稅，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

5、將應由出租公司承擔的稅金在本公司列支，計稅依據被降低，變向偷逃了營業稅等，也不可以在企業所得稅前列支。

6、免抵退生產企業未按照當期免抵稅額計繳城建稅及教育費附加。

7、公司可以向稅局申請返還最近三年代扣代繳個人所得稅納稅總額2%的代扣代繳手續費，且用于辦稅人員的開支可免個人所得稅，不少代扣代繳個人所得稅較多的公司未及時辦理返還手續，造成損失。

8、新認定的高新技術企業在三年內，繳納的增值稅比上年度增長部分，可以申請返還地方財政分成的一半(即繳納增值稅的增量部分12.5%)，不少企業未及時辦理。

9、股東個人的股票投資以公司名義進行，如果出現收益，將額外增加企業所得稅稅負及由此產生的利潤分紅所導致的個人所得稅稅負，不劃算。

10、公司終止經營時，不辦理稅務注銷，該公司法定代表人和股東將上黑名單，今后如在深圳再設立公司等，須處理完遺留事情后方可辦理。

以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。