1.現(xiàn)金支付范圍

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

(1)職工工資、各種工資性津貼。

(2)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

(3)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。

(4)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

(5)單位出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(6)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資。

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。

(9)除上述第(5)、第(6)兩項(xiàng)之外，各單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中每人每次不得超過(guò)本單位的限額1000元;超過(guò)限額部分，可根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。

2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星開(kāi)支按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15夭。超過(guò)限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)送存銀行。其計(jì)算公式如下：

庫(kù)存現(xiàn)金限額=[(一定時(shí)期現(xiàn)金支出總量一同期非日常零星現(xiàn)金支出總量)/總量統(tǒng)計(jì)期的天數(shù)]×限額天數(shù)

例如，甲企業(yè)2010年現(xiàn)金日記賬支出總額為4000000元，其中工資、資金等非日常零星開(kāi)支2800000元，銀行核定限額天數(shù)為5天。則該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為：

(4000000-2800000)÷365×5=16438(元)

需要說(shuō)明的是，企業(yè)應(yīng)在滿足正常合理的日常開(kāi)支需要的前提下，減少現(xiàn)金的庫(kù)存數(shù)額，這樣既有利于國(guó)家聚集資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，又可以防止單位發(fā)生失竊造成不必要的損失，同時(shí)還可以減少?lài)?guó)家現(xiàn)金總投量，有利于國(guó)家對(duì)現(xiàn)金流通的控制與調(diào)節(jié)，有利于市場(chǎng)物價(jià)的穩(wěn)定。

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