在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
匡算分析現金流量表正表的幾個重要項目
匡算分析現金流量表正表的幾個重要項目
1.“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的匡算分析
匡算公式是：(主營業務收入+其他業務收入)-[(期末應收賬款余額-期初應收賬款余額)+(期末應收票據余額-期初應收票據余額)-(期末預付賬款余額-期初預付賬款余額)].將該使得數與企業現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目對比，二者大體一致，說明基本是客觀真實的。
2.“經營活動產生的現金流量凈額”項目的分析
關注本項目是銀行信貸審查、信用擔保審查、提供商業信用等進行風險防范和控制的重點。所謂“現金流”、“第一還款來源”，都能夠通過這個項目反映出來。為此，要考察分析企業三年的“經營活動產生的現金流量凈額”。如果是連續負值，或者三年平均值是負值(籌建期除外)，說明企業已喪失了自我造血功能。銀行就不能授信，擔保機構不能提供信用擔保，企業間不能授予其商業信用額度。
那么怎樣來匡算“經營活動產生的資金流量凈額”呢?換句話，怎樣推斷分析該企業經營活動能夠產生資產或價值增量呢(即資產增值)?不能純粹地從現金流角度來分析討論，需要相對動態和期間的匡算分析。
我們嘗試一下簡單推算分析法。本案例：2003年經營活動產生的現金流量凈額為184萬元，2004年經營活動產生的現金流量凈額為2375萬元。兩年平均計算現金流量凈額產生了：(184+2375)÷2=1280(萬元)。需要指出的是：匡算年度數據越多，越接近實際，計算結果越相對準確。
而該企業2003年增量資金的計算應依據下列方式進行，即2003年增量資金=凈利潤+累計折舊+長(短)期待攤費用攤銷額+無形資產攤銷額=880萬元，而2004年增量資金=514萬元。兩年合計為1394萬元，與平均計算產生的現金流量凈額1280萬元趨近。這說明該企業兩年內財富增加或者說實際增加資金量為1394萬元，每年平均增量為697萬元。這個數據就是銀行進行固定資金貸款的年度還款臨界線(這里不考慮增加生產能力而可能增加的利潤因素)，是流動資金貸款放大倍數的基準額，也是其他授信、擔保、商業信用的風險防范及控制的額度保障空間，是對第一還款來源的量化論證。
以上就是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問題，而您又有委托律師的想法，我們律霸網有許多律師可以給你提供服務，并且我們律霸還支持線上指定地區篩選律師，并且都有相關律師的詳細資料。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
女方遭家暴離婚可獲賠嗎
2021-03-08轉讓車輛是否報廢的證明責任
2021-01-18醫院開錯藥導致病危醫生是否承擔責任
2020-11-29土地承包經營權抵押貸款條件是什么
2021-03-01勞動爭議調解的步驟分別指的是什么
2021-02-11商標轉讓權應遵循的原則是什么
2021-02-05減刑、假釋司法解釋
2021-03-13花錢保外就醫容易嗎
2021-03-19離婚后有關子女的探望問題如何規定？
2021-02-14婚前財產可以寫遺囑嗎
2021-02-022020傷殘等級劃分標準怎么規定
2021-01-19效力待定合同是否履行
2020-12-21教師被開除可否提起行政訴訟
2020-11-29用工單位違反有關勞務派遣規定的應當承擔什么責任
2021-02-16團體意外傷害險的定義是什么
2021-03-14飛機延誤什么時候給賠償
2021-01-25建筑落工程保險的特征
2021-01-28海洋運輸貨物保險的險別分類有哪些
2020-12-01保險公司是否有權要求退賠保險賠償金
2021-03-13保險合同的除斥期間規定是怎么樣的
2021-01-02