1、多提的費(fèi)用如果金額較小,屬于非重大會計差錯,可直接調(diào)整今年的會計分錄
2、如果金額較大,應(yīng)計入以前年度損益調(diào)整科目
借:應(yīng)付福利費(fèi)
預(yù)提費(fèi)用
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
將以前年度損益余額轉(zhuǎn)入利潤分配
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字
借:盈余公積
貸:利潤分配——未分配利潤
3、調(diào)整報表(如果你在6月份調(diào)帳,調(diào)整6月份報表的年初數(shù)即可)調(diào)整今年報表的年初數(shù),資產(chǎn)負(fù)債表中——應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用科目金額減少,應(yīng)交稅金科目金額增加,盈余公積科目金額增加,利潤分配科目金額增加。利潤表中,如果是月報只有本月數(shù)和上月數(shù),不涉及去年金額,在12月份的年報中,調(diào)整上年數(shù),減少相對應(yīng)的成本費(fèi)用科目金額,增加所得稅金額,提取法定盈余公積、提取法定公益金金額增加。
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