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出納必須知道的事情有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 87人看過

一、出納工作內(nèi)容

1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。

5、員工工資的發(fā)放。

二、出納必須知道的事

1、現(xiàn)金收付。現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍H羰盏郊賻庞枰詻]收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

2、不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

3、銀行賬處理。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李-戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。保管好各種空白支票,不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交財(cái)務(wù)章。

4、報(bào)銷審核。在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報(bào)銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過,應(yīng)重填。大、小寫金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報(bào)銷。

注意事項(xiàng):

1、去銀行取現(xiàn)金時(shí),現(xiàn)金支票上必須加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;

2、報(bào)銷、支付費(fèi)用的單據(jù),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字;

3、單位用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、電匯、信匯等等轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng),也要加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;

4、職工無論是因公出差、看病住院,還是采購物資的借款條,也必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

5、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等等的發(fā)放明細(xì)表,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

6、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出納員私自支付款項(xiàng)是違法規(guī)章制度的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),情節(jié)較輕的會受到單位的處理處罰,如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題,還會受到法律制裁

三、出納人員的工作要點(diǎn)

按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,據(jù)以編制收、付款憑證,然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額;隨時(shí)查詢銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)等;出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,不得兼管稽核和會計(jì)檔案保管,不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

出納的日常工作主要包括:貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括:辦理現(xiàn)金收付;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票;登記日記賬,保證日清月結(jié);保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券;復(fù)核收入憑證,辦理銷售核算;保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括:建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),建立清算制度,核算其他往來款項(xiàng),防止壞賬損失。工資核算包括:執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用,核算工資單據(jù),發(fā)放工資獎(jiǎng)金等。

四、出納工作的四個(gè)防錯(cuò)技巧

1.要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管,

2.做到日清月結(jié),每天都要做到錢賬兩清,發(fā)現(xiàn)問題可以及時(shí)查找,免得一拖下去就無從查起,每個(gè)月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬,并且和會計(jì)進(jìn)行對賬,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

3.收付現(xiàn)金時(shí),一定要采取唱收唱支,就是收款時(shí)要說明收取的錢數(shù),付款時(shí)也要說明支出的錢數(shù),找對方錢時(shí)也要說清楚找取得錢數(shù),以免出錯(cuò)的方法。主要在柜臺交易中使用。一般而言,在唱收唱付法下,款項(xiàng)數(shù)額當(dāng)面點(diǎn)清,離臺后概不負(fù)責(zé)。

4.對需要報(bào)銷的發(fā)票,不合規(guī)矩的均不接受,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核,報(bào)銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。

以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識,相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題,歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。

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本人廈門大學(xué)法學(xué)學(xué)士,現(xiàn)為福建坤廣律師事務(wù)所專職律師,曾在世界五百強(qiáng)大型上市公司任職,積累了豐富的訴訟、非訴訟的辦案經(jīng)驗(yàn),在勞動爭議.交通事故人身損害、民商事經(jīng)濟(jì)糾紛、婚姻家庭、銀行不良資產(chǎn)處理等領(lǐng)域有著豐富的代理經(jīng)驗(yàn)以及獨(dú)到的見解,辦理了諸多重大,疑難案件,賀蘭芝律師的法律服務(wù)宗旨是:專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)、至善。

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