一、出納工作內(nèi)容
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務(wù)章。
4、負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
5、員工工資的發(fā)放。
二、出納必須知道的事
1、現(xiàn)金收付?,F(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍H羰盏郊賻庞枰詻]收,由責任人負責。現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
2、不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
3、銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李-戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票,不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后上交財務(wù)章。
4、報銷審核。在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。大、小寫金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
注意事項:
1、去銀行取現(xiàn)金時,現(xiàn)金支票上必須加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;
2、報銷、支付費用的單據(jù),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字;
3、單位用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、電匯、信匯等等轉(zhuǎn)賬方式支付款項,也要加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;
4、職工無論是因公出差、看病住院,還是采購物資的借款條,也必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準;
5、工資、獎金、補貼等等的發(fā)放明細表,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。
6、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,出納員私自支付款項是違法規(guī)章制度的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),情節(jié)較輕的會受到單位的處理處罰,如果出現(xiàn)經(jīng)濟問題,還會受到法律制裁。
三、出納人員的工作要點
按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴格審核有關(guān)原始憑證,據(jù)以編制收、付款憑證,然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額;隨時查詢銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)等;出納人員一般只負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。
出納的日常工作主要包括:貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括:辦理現(xiàn)金收付;辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票;登記日記賬,保證日清月結(jié);保管庫存現(xiàn)金和有價證券;復(fù)核收入憑證,辦理銷售核算;保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括:建立往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。工資核算包括:執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用,核算工資單據(jù),發(fā)放工資獎金等。
四、出納工作的四個防錯技巧
1.要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管,
2.做到日清月結(jié),每天都要做到錢賬兩清,發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找,免得一拖下去就無從查起,每個月都要按規(guī)定進行結(jié)賬,并且和會計進行對賬,做到賬賬相符、賬實相符。
3.收付現(xiàn)金時,一定要采取唱收唱支,就是收款時要說明收取的錢數(shù),付款時也要說明支出的錢數(shù),找對方錢時也要說清楚找取得錢數(shù),以免出錯的方法。主要在柜臺交易中使用。一般而言,在唱收唱付法下,款項數(shù)額當面點清,離臺后概不負責。
4.對需要報銷的發(fā)票,不合規(guī)矩的均不接受,待補辦手續(xù)后再報核,報銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。
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