中國證券監(jiān)督管理委員會公告

[2014]28號

現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書(2014年修訂)》，自公布之日起施行。

中國證監(jiān)會

2014年6月11日

創(chuàng)業(yè)板首發(fā)招股說明書準則.doc

創(chuàng)業(yè)板首發(fā)招股說明書準則修訂說明.doc

——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書(2014年修訂)

目錄

第一章總則

第二章招股說明書

第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

第二節(jié)概覽

第三節(jié)本次發(fā)行概況

第四節(jié)風險因素

第五節(jié)發(fā)行人基本情況

第六節(jié)業(yè)務和技術

第七節(jié)同業(yè)競爭與關聯(lián)交易

第八節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員與公司治理

第九節(jié)財務會計信息與管理層分析

第十節(jié)募集資金運用

第十一節(jié)其他重要事項

第十二節(jié)有關聲明

第十三節(jié)附件

第三章附則

第一章總則

第一條為規(guī)范首次公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《公司法》、《證券法》和《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(證監(jiān)會令第99號)的規(guī)定，制定本準則。

第二條申請在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司(以下簡稱發(fā)行人)應按本準則編制招股說明書，作為向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)申請首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按本準則的規(guī)定進行披露。

第三條本準則的規(guī)定是對招股說明書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。

第四條本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據(jù)實際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作適當調整，但應在申報時作書面說明。

第五條發(fā)行人有充分依據(jù)證明本準則要求披露的某些信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導致其違反國家有關保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免按本準則披露。

第六條發(fā)行人是信息披露的第一責任人，發(fā)行人的信息披露應真實、準確、完整、及時。

發(fā)行人報送申請文件后至股票發(fā)行結束前，發(fā)生應予披露事項的，應向中國證監(jiān)會書面說明情況，并按照有關規(guī)定及時修改招股說明書或者進行補充披露。

第七條發(fā)行人在招股說明書中披露的財務會計資料應有充分的依據(jù)，所引用的發(fā)行人的財務報表、盈利預測報告(如有)應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。

第八條發(fā)行人在招股說明書中披露的預測性信息及其他涉及發(fā)行人未來經(jīng)營和財務狀況等信息，應當謹慎、合理。

第九條發(fā)行人應在招股說明書顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板投資風險，作如下聲明：

“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風險。創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風險高、退市風險大等特點，投資者面臨較大的市場風險。投資者應充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風險及本公司所披露的風險因素，審慎作出投資決定。”

第十條發(fā)行人應針對實際情況在招股說明書首頁作“重大事項提示”，提醒投資者需特別關注的重要事項，并提醒投資者認真閱讀招股說明書“風險因素”一章的全部內(nèi)容。

第十一條發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、收入或利潤對發(fā)行人有重大影響的，應參照本準則的規(guī)定披露該下屬企業(yè)的相關信息。

特定行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準則的規(guī)定外，還應執(zhí)行中國證監(jiān)會關于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。

第十二條招股說明書應便于投資者閱讀，做到淺白易懂、簡明扼要、邏輯清晰，具有可讀性和可理解性。

(一)招股說明書應使用事實描述性語言，突出事件實質和披露重點，對投資者需要重點提醒的信息應當突出表示;使用淺白平實、通俗易懂的日常用語，使用直接、客觀、簡潔、確定的語句，不應使用抽象、模糊、冗長、重復的表述，不應過度依賴釋義，盡量避免使用艱深晦澀、生僻難懂的專業(yè)術語或公文用語，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句;

(二)招股說明書應盡量采用圖表、圖片或其他較為直觀的方式進行披露;

(三)招股說明書在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，可采用相互引征的方法，對各相關部分的內(nèi)容進行適當?shù)募夹g處理，以避免重復和保持文字簡潔;

(四)招股說明書對不同章節(jié)或段落出現(xiàn)的同一語詞、表述、事項的披露應具有一致性。

第十三條招股說明書引用相關意見或數(shù)據(jù)應符合下列要求：

(一)應準確引用與本次發(fā)行有關的中介機構的專業(yè)意見或報告;

(二)應謹慎引用第三方數(shù)據(jù)或結論，如引用，應確保有充分、客觀、獨立的依據(jù)，并注明資料來源;

(三)引用的數(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位。

第十四條發(fā)行人應按照有關規(guī)定在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露招股說明書(申報稿)，并在預先披露的招股說明書(申報稿)的顯要位置聲明：“本公司的發(fā)行申請尚未得到中國證監(jiān)會核準。本招股說明書(申報稿)不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預先披露之用。投資者應當以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據(jù)。”

第十五條發(fā)行人應在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站披露招股說明書及其附件，并同時在中國證監(jiān)會指定報刊上披露首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市提示性公告：“本公司首次公開發(fā)行股票申請已獲中國證監(jiān)會核準，招股說明書及附件披露于中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站(www.xxxx.xxx)和公司網(wǎng)站(www.xxxx.xxx)，并置備于本公司、擬上市的證券交易所、保薦人、主承銷商和其他承銷機構的住所，供公眾查閱。”

提示性公告應當載有下列內(nèi)容：

(一)發(fā)行股票的類型;

(二)發(fā)行股數(shù)，股東公開發(fā)售股數(shù)(如有);

(三)每股面值;

(四)發(fā)行方式與發(fā)行對象;

(五)承銷方式;

(六)預計發(fā)行日期;

(七)發(fā)行人、保薦人、主承銷商的聯(lián)系地址及聯(lián)系電話。

第十六條發(fā)行人應在招股說明書披露后十日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構。

第二章招股說明書

第一節(jié)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

第十七條招股說明書文本封面應標有“×××公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書”字樣，并載明發(fā)行人、保薦人、主承銷商的名稱和住所。同時，明確提示創(chuàng)業(yè)板投資風險，依照本準則第九條作出恰當?shù)穆暶鳌?/p>

第十八條招股說明書文本書脊應標有“×××公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書”字樣。

第十九條發(fā)行人應在招股說明書扉頁作如下聲明：

“發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾招股說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶的法律責任。

“發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員、發(fā)行人的控股股東、實際控制人以及保薦人、承銷的證券公司承諾因發(fā)行人招股說明書及其他信息披露資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發(fā)行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。

“證券服務機構承諾因其為發(fā)行人本次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，將依法賠償投資者損失。

“公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人保證招股說明書中財務會計資料真實、完整。

“中國證監(jiān)會對本次發(fā)行所作的任何決定或意見，均不表明其對發(fā)行人的盈利能力、投資價值或者對投資者的收益作出實質性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。

“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負責;投資者自主判斷發(fā)行人的投資價值，自主作出投資決策，自行承擔股票依法發(fā)行后因發(fā)行人經(jīng)營與收益變化或者股票價格變動引致的投資風險。”

第二十條招股說明書扉頁應列表載明下列內(nèi)容：

(一)發(fā)行股票類型;

(二)發(fā)行股數(shù)，股東公開發(fā)售股數(shù)(如有);

(三)每股面值;

(四)每股發(fā)行價格;

(五)預計發(fā)行日期;

(六)擬上市的證券交易所;

(七)發(fā)行后總股本，發(fā)行境外上市外資股的公司還應披露在境內(nèi)上市流通的股份數(shù)量和在境外上市流通的股份數(shù)量;

(八)保薦人、主承銷商;

(九)招股說明書簽署日期。

發(fā)行人股東公開發(fā)售股份的，還應當載明發(fā)行人擬發(fā)行新股和股東擬公開發(fā)售股份的數(shù)量，并提示股東公開發(fā)售股份所得資金不歸發(fā)行人所有。

第二十一條招股說明書的目錄應標明各章、節(jié)的標題及相應的頁碼，內(nèi)容編排也應符合通行的慣例。

第二十二條發(fā)行人應對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術語作出釋義。招股說明書的釋義應在目錄次頁排印。

第二節(jié)概覽

第二十三條發(fā)行人應聲明：“本概覽僅對招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應認真閱讀招股說明書全文。”

第二十四條發(fā)行人應簡要披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的情況，概述發(fā)行人的主營業(yè)務、主要財務數(shù)據(jù)及財務指標、募集資金用途。

第三節(jié)本次發(fā)行概況

第二十五條發(fā)行人應披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：

(一)股票種類;

(二)每股面值;

(三)發(fā)行股數(shù)、股東公開發(fā)售股數(shù)(如有)，占發(fā)行后總股本的比例;

(四)每股發(fā)行價格;

(五)標明計算基礎和口徑的市盈率;

(六)預測凈利潤及發(fā)行后每股收益(如有);

(七)發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn);

(八)標明計算基礎和口徑的市凈率;

(九)發(fā)行方式與發(fā)行對象;

(十)承銷方式;

(十一)預計募集資金總額和凈額;

(十二)發(fā)行費用概算(包括承銷費、保薦費、審計費、評估費、律師費、發(fā)行手續(xù)費等)。

發(fā)行人股東公開發(fā)售股份的，還應當披露具體方案，包括本次預計發(fā)行新股數(shù)量，發(fā)行人股東公開發(fā)售股份的數(shù)量，發(fā)行費用的分攤原則，擬公開發(fā)售股份的股東名稱、持股數(shù)量及擬公開發(fā)售股份數(shù)量等。

第二十六條發(fā)行人應披露下列機構的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時應披露有關經(jīng)辦人員的姓名：

(一)保薦人、主承銷商及其他承銷機構;

(二)律師事務所;

(三)會計師事務所;

(四)資產(chǎn)評估機構;

(五)股票登記機構;

(六)收款銀行;

(七)其他與本次發(fā)行有關的機構。

第二十七條發(fā)行人應披露其與本次發(fā)行有關的保薦人、承銷機構、證券服務機構及其負責人、高級管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權關系或其他權益關系。

第二十八條發(fā)行人應針對不同的發(fā)行方式披露預計發(fā)行上市的重要日期，主要包括：

(一)刊登發(fā)行公告日期;

(二)開始詢價推介日期;

(三)刊登定價公告日期;

(四)申購日期和繳款日期;

(五)股票上市日期。

第四節(jié)風險因素

第二十九條發(fā)行人應當遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財務狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風險因素。

第三十條發(fā)行人應針對自身實際情況描述相關風險因素，描述應充分、準確、具體，并作定量分析，無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風險因素應明確說明該因素對其報告期內(nèi)的實際影響以及可能對將來的具體影響。

發(fā)行人披露風險因素時，應當針對該風險的實際情況概括描述其風險點，不得采用普遍適用的模糊表述。

風險因素中不得包含風險對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述，一項風險因素不得描述多個風險。

第五節(jié)發(fā)行人基本情況

第三十一條發(fā)行人應披露其基本情況，主要包括：

(一)注冊中、英文名稱;

(二)注冊資本;

(三)法定代表人;

(四)成立日期;

(五)住所和郵政編碼;

(六)電話、傳真號碼;

(七)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址;

(八)電子信箱;

(九)負責信息披露和投資者關系的部門、負責人和電話號碼。

第三十二條發(fā)行人應簡要披露公司的設立情況、設立方式，發(fā)行人屬于有限責任公司整體變更為股份有限公司的，還應披露有限責任公司的設立情況。

發(fā)行人應簡要披露設立以來的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權)且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應項目20%(含)的，應披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表的主要數(shù)據(jù)。

第三十三條發(fā)行人應采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司，以及其他有重要影響的關聯(lián)方。

第三十四條發(fā)行人應簡要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構成及控制情況、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱。

第三十五條發(fā)行人應披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況，主要包括：

(一)持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人為法人的，應披露成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構成、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系;為自然人的，應披露國籍、是否擁有永久境外居留權、身份證號碼;為合伙企業(yè)的，應披露合伙人構成、出資比例及合伙企業(yè)的實際控制人。

發(fā)行人的控股股東及實際控制人為法人的，還應披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱;

(二)控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構名稱;

(三)控股股東和實際控制人直接或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質押或其他有爭議的情況;

(四)實際控制人應披露至最終的國有控股主體、集體組織、自然人;

(五)無控股股東、實際控制人的，應參照本條對發(fā)行人控股股東及實際控制人的要求披露對發(fā)行人有重大影響的股東情況。

第三十六條發(fā)行人應披露有關股本的情況，主要包括：

(一)本次發(fā)行前的總股本、本次發(fā)行及公開發(fā)售的股份，以及本次發(fā)行及公開發(fā)售的股份占發(fā)行后總股本的比例;

(二)本次發(fā)行前后的前十名股東;

(三)本次發(fā)行前后的前十名自然人股東及其在發(fā)行人處擔任的職務;

(四)發(fā)行人股本有國有股份或外資股份的，應根據(jù)有關主管部門對股份設置的批復文件披露相應的股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。涉及國有股的，應在國有股東之后標注“SS”(State-ownedShareholder的縮寫)，披露前述標識的依據(jù)及標識的含義，并披露國有股轉持情況;

(五)最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取得股份的時間、價格和定價依據(jù)。屬于戰(zhàn)略投資者的，應予注明并說明具體的戰(zhàn)略關系。

新增股東為法人的，應披露其主要股東及實際控制人;為自然人的，應披露國籍、擁有永久境外居留權情況(如有)、身份證號碼;為合伙企業(yè)的，應披露其普通合伙人及實際控制人、有限合伙人(如有)的情況;

(六)本次發(fā)行前各股東間的關聯(lián)關系及關聯(lián)股東的各自持股比例;

(七)發(fā)行人股東公開發(fā)售股份的，應披露公開發(fā)售股份對發(fā)行人的控制權、治理結構及生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響，并提示投資者關注上述事項。

第三十七條發(fā)行人應披露正在執(zhí)行的對其董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他核心人員、員工實行的股權激勵(如員工持股計劃、限制性股票、股票期權)及其他制度安排和執(zhí)行情況。

第三十八條發(fā)行人應簡要披露員工情況，主要包括員工人數(shù)及最近三年變化情況，員工專業(yè)結構。

第三十九條發(fā)行人應充分披露發(fā)行人、發(fā)行人的股東、實際控制人、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員以及本次發(fā)行的保薦人及證券服務機構等作出的重要承諾、履行情況以及未能履行承諾的約束措施，承諾事項及其約束措施應當合法合理、具體明確，具備可操作性。承諾事項主要包括：

(一)本次發(fā)行前股東所持股份的限售安排、自愿鎖定股份、延長鎖定期限以及相關股東持股及減持意向等承諾;

(二)穩(wěn)定股價的承諾;

(三)股份回購的承諾;

(四)依法承擔賠償或者補償責任的承諾;

(五)填補被攤薄即期回報的措施及承諾;

(六)利潤分配政策的承諾;

(七)其他承諾事項。

對投資者作出投資決策有重大影響的承諾事項，發(fā)行人應在招股說明書首頁簡要作“重大事項提示”。

第六節(jié)業(yè)務和技術

第四十條發(fā)行人應清晰、準確、客觀地披露主營業(yè)務、主要產(chǎn)品或服務的情況，包括：

(一)主營業(yè)務、主要產(chǎn)品或服務的基本情況，主營業(yè)務收入的主要構成;

(二)主要經(jīng)營模式，如盈利模式、采購模式、生產(chǎn)或服務模式、營銷及管理模式等，分析采用目前經(jīng)營模式的原因、影響經(jīng)營模式的關鍵因素以及經(jīng)營模式和影響因素在報告期內(nèi)的變化情況及未來變化趨勢。發(fā)行人的業(yè)務及其模式具有創(chuàng)新性的，還應披露其獨特性、創(chuàng)新性及持續(xù)創(chuàng)新機制;

(三)設立以來主營業(yè)務、主要產(chǎn)品或服務、主要經(jīng)營模式的演變情況;

(四)主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務的流程圖。

第四十一條發(fā)行人應結合所處行業(yè)基本情況披露其競爭狀況，主要包括：

(一)發(fā)行人所處行業(yè)的行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)和政策及對發(fā)行人經(jīng)營發(fā)展的影響等;

(二)結合行業(yè)競爭格局、市場化程度、行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)情況、行業(yè)特有的經(jīng)營模式及盈利模式，披露發(fā)行人產(chǎn)品或服務的市場地位、技術水平及特點、競爭優(yōu)勢與劣勢，以及上述情況在最近三年的變化情況及未來可預見的變化趨勢;

(三)影響發(fā)行人發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國際市場沖擊、發(fā)行人與上下游行業(yè)之間的關系;對于出口業(yè)務比例較大的發(fā)行人，還應披露產(chǎn)品進口國的有關進口政策、貿(mào)易摩擦對產(chǎn)品進口的影響、以及進口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況。

第四十二條發(fā)行人應披露銷售情況和主要客戶，包括：

(一)報告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務的規(guī)模(產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量，或服務能力、服務量)、銷售收入，產(chǎn)品或服務的主要客戶群體、銷售價格的總體變動情況。存在多種銷售模式的，應披露各銷售模式的規(guī)模及占當期銷售總額的比重;

(二)報告期內(nèi)各期向前五名客戶合計的銷售額占當期銷售總額的百分比，向單個客戶的銷售比例超過總額的50%、前五名客戶中新增的客戶或嚴重依賴于少數(shù)客戶的，應披露其名稱或姓名、銷售比例。該客戶為發(fā)行人關聯(lián)方的，則應披露產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。受同一實際控制人控制的銷售客戶，應合并計算銷售額。

第四十三條發(fā)行人應披露采購情況和主要供應商，包括：

(一)報告期內(nèi)采購產(chǎn)品、原材料、能源或接受服務的情況，相關價格變動趨勢;

(二)報告期內(nèi)各期向前五名供應商合計的采購額占當期采購總額的百分比，向單個供應商的采購比例超過總額的50%、前五名供應商中新增的供應商或嚴重依賴于少數(shù)供應商的，應披露其名稱或姓名、采購比例。受同一實際控制人控制的供應商，應合并計算采購額。

第四十四條發(fā)行人應按對業(yè)務經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務相關的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素，主要包括：

(一)經(jīng)營使用的主要生產(chǎn)設備、房屋建筑物，披露取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況以及設備大修或技術改造的周期、計劃實施安排及對公司經(jīng)營的影響;

(二)主要無形資產(chǎn)情況，主要包括商標、已取得的專利、非專利技術、土地使用權、水面養(yǎng)殖權、探礦權、采礦權等的數(shù)量、取得方式和時間、使用情況以及目前的法律狀態(tài)，披露使用期限或保護期、最近一期末賬面價值，以及上述資產(chǎn)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度;

(三)其他對發(fā)行人經(jīng)營發(fā)生作用的資源要素。

發(fā)行人允許他人使用自己所有的資源要素，或作為被許可方使用他人資源要素的，應簡要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資源要素內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費等，以及合同履行情況。若發(fā)行人所有或使用的資源要素存在糾紛或潛在糾紛的，應明確說明。

第四十五條發(fā)行人應披露其擁有的特許經(jīng)營權的情況，主要包括特許經(jīng)營權的取得情況，特許經(jīng)營權的期限、費用標準，對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

第四十六條發(fā)行人應披露其主要產(chǎn)品或服務的核心技術及技術來源，說明技術屬于原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新或引進消化吸收再創(chuàng)新的情況，披露核心技術與已取得的專利及非專利技術的對應關系，以及在主營業(yè)務及產(chǎn)品或服務中的應用，并披露核心技術產(chǎn)品收入占營業(yè)收入的比例。

發(fā)行人應披露最近三年及一期研發(fā)費用的構成、占營業(yè)收入的比例。與其他單位合作研發(fā)的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。

發(fā)行人應披露其核心技術人員、研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例，所取得的專業(yè)資質及重要科研成果和獲得的獎項，披露最近兩年核心技術人員的主要變動情況及對發(fā)行人的影響。

第四十七條發(fā)行人在中華人民共和國境外進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應對有關業(yè)務活動進行地域性分析。發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)的，應詳細披露該資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理和盈利情況等。

第四十八條發(fā)行人應披露發(fā)行當年和未來三年的發(fā)展規(guī)劃及擬采取的措施。

發(fā)行人披露的發(fā)展規(guī)劃應當具體明確，合理說明發(fā)展規(guī)劃所依據(jù)的假設條件，實施過程中可能面臨的主要困難，確保實現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃采用的方法或途徑。發(fā)行人應聲明在上市后通過定期報告公告發(fā)展規(guī)劃的實施情況。

發(fā)行人披露的發(fā)展規(guī)劃、措施以及相應的分析，應與招股說明書其他相關內(nèi)容相銜接。

第七節(jié)同業(yè)競爭與關聯(lián)交易

第四十九條發(fā)行人應披露是否存在與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同或相似業(yè)務的情況。對存在相同或相似業(yè)務的，發(fā)行人應對是否存在同業(yè)競爭作出合理解釋。

第五十條發(fā)行人應披露控股股東、實際控制人作出的避免同業(yè)競爭的承諾。

第五十一條發(fā)行人應根據(jù)《公司法》和企業(yè)會計準則的相關規(guī)定披露關聯(lián)方、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易。

第五十二條發(fā)行人應根據(jù)交易的性質和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關聯(lián)交易及關聯(lián)交易對其財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

購銷商品、提供勞務等經(jīng)常性關聯(lián)交易，應分別披露報告期內(nèi)關聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯(lián)交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的原因，以及上述關聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行。

偶發(fā)性關聯(lián)交易，應披露關聯(lián)交易方名稱、交易時間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、資金結算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務的影響。

發(fā)行人應披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關聯(lián)交易的簡要匯總表。

第五十三條發(fā)行人應披露報告期內(nèi)發(fā)生的關聯(lián)交易是否履行公司章程規(guī)定的程序，披露獨立董事對關聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見。

第八節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員與公司治理

第五十四條發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的簡要情況，主要包括：

(一)姓名、國籍及境外居留權;

(二)性別;

(三)年齡;

(四)學歷及專業(yè)背景;

(五)職稱;

(六)主要業(yè)務經(jīng)歷及實際負責的業(yè)務活動;對發(fā)行人設立、發(fā)展有重要影響的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員，還應披露其創(chuàng)業(yè)或從業(yè)歷程;

(七)曾經(jīng)擔任的重要職務及任期;

(八)現(xiàn)任發(fā)行人的職務及任期;

(九)兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關聯(lián)關系;

(十)與其他董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的親屬關系。

對于董事、監(jiān)事，應披露其提名人;對于董事、監(jiān)事、高級管理人員，還應披露其了解股票發(fā)行上市相關法律法規(guī)及其法定義務責任的情況。

第五十五條發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員與發(fā)行人及其業(yè)務相關的對外投資情況，包括投資金額、持股比例、有關承諾和協(xié)議，對于存在利益沖突情形的，應披露解決情況。

發(fā)行人應列表披露董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他核心人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況、持有人姓名及所持股份的質押或凍結情況。

第五十六條發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的薪酬組成、確定依據(jù)、所履行的程序及最近三年內(nèi)薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重，最近一年從發(fā)行人及其關聯(lián)企業(yè)領取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。

第五十七條發(fā)行人應披露與董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員所簽定的協(xié)議，以及有關協(xié)議的履行情況。

第五十八條發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應披露變動情況和原因。

第五十九條發(fā)行人應披露股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書以及審計委員會等機構和人員的運行及履職情況，主要包括：

(一)結合《公司法》、中國證監(jiān)會關于公司治理的有關規(guī)定及公司章程，披露報告期內(nèi)發(fā)行人公司治理存在的缺陷及改進情況;

(二)報告期內(nèi)發(fā)行人股東(大)會、董事會、監(jiān)事會的實際運行情況，包括會議召開次數(shù)，出席會議情況，股東(大)會、董事會、監(jiān)事會的召開及決議內(nèi)容是否合法有效，是否存在董事會或高級管理人員違反《公司法》及其他規(guī)定行使職權的情形;

(三)獨立董事出席董事會等履職情況。獨立董事對發(fā)行人有關事項曾提出異議的，應披露該事項的內(nèi)容、獨立董事的姓名及所提異議的內(nèi)容等;

(四)審計委員會及其他專門委員會的人員構成及運行情況。

第六十條發(fā)行人應披露公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計師對公司內(nèi)部控制的鑒證意見。注冊會計師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應予披露并說明改進措施。

第六十一條發(fā)行人應披露最近三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為，若存在違法違規(guī)行為，應披露違法違規(guī)事實和受到處罰的情況，并說明對發(fā)行人的影響。

第六十二條發(fā)行人應披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務、代墊款或者其他方式占用的情況，或者為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)擔保的情況。

第六十三條發(fā)行人應披露資金管理、對外投資、擔保事項的政策及制度安排，說明決策權限及程序等規(guī)定，并說明最近三年的執(zhí)行情況。

第六十四條發(fā)行人應披露投資者權益保護的情況，說明在保障投資者尤其是中小投資者依法享有獲取公司信息、享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權利方面采取的措施，主要包括：

(一)建立健全內(nèi)部信息披露制度和流程;

(二)完善股東投票機制。建立累積投票制選舉公司董事，中小投資者單獨計票等機制，對法定事項采取網(wǎng)絡投票方式召開股東大會進行審議表決;

(三)其他保護投資者合法權益的措施。

第九節(jié)財務會計信息與管理層分析

第六十五條發(fā)行人應披露最近三年及一期的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務報表的，應披露合并財務報表。

第六十六條發(fā)行人應披露會計師事務所的審計意見類型。

第六十七條發(fā)行人應結合自身業(yè)務特點深入分析影響收入、成本、費用和利潤的主要因素，以及對發(fā)行人具有核心意義、或其變動對業(yè)績變動具有較強預示作用的財務或非財務指標。分析報告期內(nèi)上述因素和指標對財務狀況和盈利能力的影響程度，并分析其對公司未來財務狀況和盈利能力可能產(chǎn)生的影響;目前已經(jīng)存在新的趨勢或變化，可能對公司未來財務狀況和盈利能力產(chǎn)生重大影響的，應分析具體的影響。

第六十八條發(fā)行人信息披露應當滿足及時性要求，應當披露財務報告審計基準日至招股說明書簽署日之間的相關財務信息。

發(fā)行人應明確提醒投資者公司已披露財務報告審計基準日后的主要財務信息和經(jīng)營狀況，注明相關財務信息是否經(jīng)過審計或審閱，并作“重大事項提示”。若審計基準日后存在發(fā)行人經(jīng)營狀況惡化、經(jīng)營業(yè)績下降等不利變化的，應明確披露相關風險并說明原因。

第六十九條發(fā)行人應結合業(yè)務特點充分披露報告期內(nèi)采用的對公允反映公司財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的主要會計政策和會計估計。

發(fā)行人重大會計政策或會計估計與可比上市公司存在較大差異的，應分析重大會計政策或會計估計的差異產(chǎn)生的原因及對公司利潤產(chǎn)生的影響。

第七十條發(fā)行人應披露報告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項說明執(zhí)行的法定稅率。

存在稅負減免的，應按稅種分項說明相關法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關、批準文號、減免幅度及有效期限。

第七十一條發(fā)行人財務報表包含了分部信息的，應披露分部信息。

編制合并財務報表的，分部信息的披露應當以合并財務報表為基礎。分部信息應當與合并財務報表或發(fā)行人財務報表中的總額信息相銜接。

發(fā)行人分析公司財務會計信息時，應當利用分部信息。

第七十二條發(fā)行人應依據(jù)經(jīng)注冊會計師鑒證的非經(jīng)常性損益明細表，以合并財務報表的數(shù)據(jù)為基礎，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對當期經(jīng)營成果的影響，并計算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額。

第七十三條發(fā)行人應列表披露最近三年及一期的主要財務指標。主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率(母公司)、應收賬款周轉率、存貨周轉率、息稅折舊攤銷前利潤、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤、歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、利息保障倍數(shù)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、基本每股收益、稀釋每股收益、歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、無形資產(chǎn)(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外，上述財務指標應以合并財務報表的數(shù)據(jù)為基礎進行計算。其中，凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算應執(zhí)行中國證監(jiān)會的有關規(guī)定。

第七十四條如果發(fā)行人認為提供盈利預測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預測，發(fā)行人可以披露盈利預測報告。

發(fā)行人披露盈利預測報告的，應聲明：“本公司盈利預測報告是管理層在最佳估計假設的基礎上編制的，但所依據(jù)的各種假設具有不確定性，投資者進行投資決策時應謹慎使用。”

發(fā)行人披露的盈利預測報告應包括盈利預測表及其說明。盈利預測表的格式應與利潤表一致，其中預測數(shù)應分欄列示已審實現(xiàn)數(shù)、未審實現(xiàn)數(shù)、預測數(shù)和合計數(shù)。

盈利預測說明應包括編制基準、所依據(jù)的基本假設及其合理性、與盈利預測數(shù)據(jù)相關的背景及分析資料等。盈利預測數(shù)據(jù)包含了特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項目的，應特別說明。

第七十五條發(fā)行人應扼要披露會計報表附注中的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項及其他重要事項，并結合目前存在重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大資產(chǎn)負債表日后事項的情況，說明對發(fā)行人財務狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。

第七十六條發(fā)行人應主要依據(jù)最近三年及一期的合并財務報表分析披露發(fā)行人財務狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的報告期內(nèi)情況及未來趨勢。分析不應僅限于財務因素，還應包括非財務因素;不應僅以引述方式重復財務報表的內(nèi)容，應選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進行分析。選擇同行業(yè)公司對比分析時，發(fā)行人應披露選擇相關公司的原因，分析所選公司與發(fā)行人之間的可比性。發(fā)行人分析時應結合公司業(yè)務情況，將財務信息與非財務信息進行相互印證。

第七十七條盈利能力分析一般應包括下列內(nèi)容：

(一)發(fā)行人應按照利潤表項目逐項分析最近三年及一期經(jīng)營成果變化的原因，對于變動幅度較大的項目應重點說明;

(二)發(fā)行人應列表披露最近三年及一期營業(yè)收入的構成及比例，并分別按產(chǎn)品或服務類別及業(yè)務、地區(qū)分部列示，分析營業(yè)收入增減變化的情況及原因;披露主要產(chǎn)品或服務的銷售價格、銷售量的變化情況及原因;營業(yè)收入存在季節(jié)性波動的，應分析季節(jié)性因素對各季度經(jīng)營成果的影響;

(三)發(fā)行人應結合最近三年及一期營業(yè)成本的主要構成情況，主要原材料和能源的采購數(shù)量及采購價格等，披露最近三年及一期發(fā)行人營業(yè)成本增減變化情況及原因;

(四)發(fā)行人應披露最近三年及一期銷售費用、管理費用和財務費用的構成及變化情況;應披露最近三年及一期的銷售費用率，如果與同行業(yè)可比上市公司的銷售費用率存在顯著差異，還應結合發(fā)行人的銷售模式和業(yè)務特點分析差異的原因;應披露管理費用、財務費用占銷售收入的比重，并解釋異常波動的原因;

(五)發(fā)行人應披露營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤金額，分析發(fā)行人凈利潤的主要來源及凈利潤增減變化情況及原因;

(六)發(fā)行人應披露最近三年及一期的綜合毛利率、分產(chǎn)品或服務的毛利率及變動情況;報告期內(nèi)毛利率發(fā)生重大變化的，還應用數(shù)據(jù)說明相關因素對毛利率變動的影響程度;應與同行業(yè)上市公司中與發(fā)行人相同或相近產(chǎn)品或服務的毛利率對比，如存在顯著差異，應結合發(fā)行人經(jīng)營模式、產(chǎn)品銷售價格和產(chǎn)品成本等，披露差異的原因及對凈利潤的影響;

(七)發(fā)行人主要產(chǎn)品的銷售價格或主要原材料、能源價格頻繁變動且影響較大的，應針對價格變動對公司利潤的影響作敏感性分析;

(八)發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益、合并財務報表范圍以外的投資收益對公司經(jīng)營成果有重大影響的，應當分析原因及對公司盈利能力穩(wěn)定性的影響;應披露報告期內(nèi)收到的政府補助，披露其中金額較大項目的主要信息;

(九)發(fā)行人應按稅種分項披露最近三年及一期公司繳納的稅額，說明所得稅費用(收益)與會計利潤的關系;應披露最近三年及一期稅收政策的變化及對發(fā)行人的影響，是否面臨即將實施的重大稅收政策調整及對發(fā)行人可能存在的影響。

第七十八條發(fā)行人應分析并完整披露對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，包括報告期內(nèi)實際發(fā)生以及未來可能發(fā)生的重大不利影響，披露保薦人對發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結論意見，并在招股說明書首頁作“重大事項提示”。對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構成重大不利影響的因素包括但不限于下列情形：

(一)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結構已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響;

(二)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響;

(三)發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術、特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或者技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險;

(四)發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴;

(五)發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益;

(六)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構成重大不利影響的情形。

第七十九條財務狀況分析一般應包括下列內(nèi)容：

(一)發(fā)行人應披露最近三年及一期末資產(chǎn)、負債的主要構成，分析最近三年及一期末資產(chǎn)、負債結構變動的主要原因和影響;

(二)發(fā)行人應分析最近三年及一期末發(fā)生較大變動，或對財務狀況構成重大影響的資產(chǎn)負債表項目的具體構成，并分析其變化原因和影響;

(三)發(fā)行人應披露最近三年及一期末應收款項的賬面原值、壞賬準備、賬面價值，結合應收款項的構成、比例、賬齡、信用期、主要債務人等，分析說明報告期內(nèi)應收款項的變動情況及原因;披露最近三年及一期末應收賬款中主要客戶的應收賬款金額、占比及變化情況，新增主要客戶的應收賬款金額及占比情況;

(四)發(fā)行人應披露最近三年及一期末存貨的類別、賬面價值、存貨跌價準備，結合存貨的構成、比例等，分析說明報告期內(nèi)存貨的變動情況及原因;如發(fā)行人期末存貨余額較大，周轉率較低，應結合業(yè)務模式、市場競爭情況和行業(yè)發(fā)展趨勢等因素披露原因，同時分析并披露發(fā)行人的存貨減值風險;

(五)發(fā)行人應披露最近一期末的主要債項，包括主要的銀行借款，對內(nèi)部人員和關聯(lián)方的負債，主要合同承諾的債務、或有債項的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔保等形成的或有負債情況。有逾期未償還債項的，應說明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預計還款期等。結合主要債項的構成、比例、借款費用資本化情況、用途等，分析說明報告期內(nèi)債項的變動情況及原因。發(fā)行人應分析可預見的未來需償還的負債金額及相應利息金額，并結合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負債、表外融資情況及或有負債等情況，分析公司的償債能力和流動性風險;

(六)發(fā)行人應扼要披露報告期內(nèi)各期末股東權益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤及少數(shù)股東權益的情況。發(fā)行人應分析說明報告期內(nèi)股東權益各項目的變動情況及原因。

第八十條現(xiàn)金流量的分析一般應包括下列內(nèi)容：

(一)發(fā)行人應扼要披露最近三年及一期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本情況和變動原因，披露不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動及其影響;

(二)發(fā)行人最近三年及一期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)或者遠低于當期凈利潤的，應分析披露原因;

(三)發(fā)行人應披露未來可預見的重大資本性支出計劃及資金需求量;未來資本性支出計劃跨行業(yè)投資的，應說明其與公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的關系。

第八十一條發(fā)行人應披露最近三年及一期的實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。

第八十二條發(fā)行人應披露本次發(fā)行完成前滾存利潤的分配安排和已履行的決策程序。若發(fā)行前的滾存利潤歸發(fā)行前的股東享有，應披露滾存利潤的審計和實際派發(fā)情況，同時在招股說明書首頁對滾存利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重大事項提示”。

第十節(jié)募集資金運用

第八十三條發(fā)行人募集資金應當圍繞主營業(yè)務進行投資安排，列表簡要披露募集資金使用的具體用途、預計募集資金數(shù)額、預計投資規(guī)模、預計投入的時間進度情況。

第八十四條發(fā)行人應根據(jù)重要性原則披露募集資金運用情況：

(一)募集資金的具體用途，簡要分析募集資金具體用途的可行性及其與發(fā)行人現(xiàn)有主要業(yè)務、核心技術之間的關系;

(二)投資概算情況。發(fā)行人所籌資金如不能滿足預計資金使用需求的，應說明缺口部分的資金來源及落實情況;如所籌資金超過預計募集資金數(shù)額的，應說明相關資金在運用和管理上的安排;

(三)募集資金具體用途所需的時間周期和時間進度;

(四)募集資金運用涉及履行審批、核準或備案程序的，應披露相關的履行情況;

(五)募集資金運用涉及環(huán)保問題的，應披露可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況;

(六)募集資金運用涉及新取得土地或房產(chǎn)的，應披露取得方式、進展情況及未能如期取得對募集資金具體用途的影響;

(七)募集資金運用涉及與他人合作的，應披露合作方基本情況、合作方式、各方權利義務關系;

(八)募集資金的專戶存儲安排。

第八十五條募集資金用于償還債務的，應披露債務產(chǎn)生的原因及用途、償債的總體安排及對發(fā)行人財務狀況、償債能力和財務費用的具體影響。

第八十六條募集資金用于補充營運資金的，發(fā)行人應披露補充營運資金的必要性和管理運營安排，說明對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響和對提升公司核心競爭力的作用。

第八十七條發(fā)行人使用自有資金或其他資金已先期投資于募集資金具體用途的，應披露募集資金具體用途的啟動及進展情況、發(fā)行人已投資的資金來源、本次募集資金擬投資的資金數(shù)額。

第十一節(jié)其他重要事項

第八十八條發(fā)行人應披露正在履行的合同的金額或交易金額、所產(chǎn)生的營業(yè)收入或毛利額相應占發(fā)行人最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入或營業(yè)利潤的10%以上的合同以及其他對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同的基本情況，包括合同當事人、合同標的、合同價款或報酬、履行期限、實際履行情況等。與同一交易主體在一個會計年度內(nèi)連續(xù)發(fā)生的相同內(nèi)容或性質的合同應累計計算。

第八十九條發(fā)行人應披露對外擔保的情況，主要包括：

(一)被擔保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關聯(lián)關系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤;

(二)主債務的種類、金額和履行債務的期限;

(三)擔保方式：采用保證方式還是抵押、質押方式;采用抵押、質押方式的，應披露擔保物的種類、數(shù)量、價值等相關情況;

(四)擔保范圍;

(五)擔保期間;

(六)解決爭議的方法;

(七)其他對擔保人有重大影響的條款;

(八)擔保履行情況。

發(fā)行人不存在對外擔保的，應予說明。

第九十條發(fā)行人應披露對財務狀況、經(jīng)營成果、聲譽、業(yè)務活動、未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項，主要包括：

(一)案件受理情況和基本案情;

(二)訴訟或仲裁請求;

(三)判決、裁決結果及執(zhí)行情況;

(四)訴訟、仲裁案件對發(fā)行人的影響。

第九十一條發(fā)行人應披露控股股東或實際控制人、控股子公司，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他核心人員作為一方當事人的重大訴訟或仲裁事項。

發(fā)行人應披露控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)是否存在重大違法行為。

第九十二條發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他核心人員涉及刑事訴訟的情況。

第十二節(jié)有關聲明

第九十三條發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應在招股說明書正文的尾頁聲明：

“本公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶的法律責任。”

聲明應由全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

第九十四條保薦人(主承銷商)應對招股說明書的真實性、準確性、完整性、及時性進行核查，并在招股說明書正文后聲明：

“本公司已對招股說明書進行了核查，確認不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應的法律責任。”

聲明應由法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人簽名，并由保薦人(主承銷商)加蓋公章。

第九十五條發(fā)行人律師應在招股說明書正文后聲明：

“本所及經(jīng)辦律師已閱讀招股說明書，確認招股說明書與本所出具的法律意見書和律師工作報告無矛盾之處。本所及經(jīng)辦律師對發(fā)行人在招股說明書中引用的法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容無異議，確認招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應的法律責任。”

聲明應由經(jīng)辦律師及所在律師事務所負責人簽名，并由律師事務所加蓋公章。

第九十六條承擔審計業(yè)務的會計師事務所應在招股說明書正文后聲明：

“本所及簽字注冊會計師已閱讀招股說明書，確認招股說明書與本所出具的審計報告、盈利預測審核報告(如有)、內(nèi)部控制鑒證報告及經(jīng)本所鑒證的非經(jīng)常性損益明細表無矛盾之處。本所及簽字注冊會計師對發(fā)行人在招股說明書中引用的審計報告、盈利預測審核報告(如有)、內(nèi)部控制鑒證報告及經(jīng)本所鑒證的非經(jīng)常性損益明細表的內(nèi)容無異議，確認招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應的法律責任。”

聲明應由簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人簽名，并由會計師事務所加蓋公章。

第九十七條承擔評估業(yè)務的資產(chǎn)評估機構應在招股說明書正文后聲明：

“本機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師已閱讀招股說明書，確認招股說明書與本機構出具的資產(chǎn)評估報告無矛盾之處。本機構及簽字注冊資產(chǎn)評估師對發(fā)行人在招股說明書中引用的資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容無異議，確認招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應的法律責任。”

聲明應由簽字注冊資產(chǎn)評估師及所在資產(chǎn)評估機構負責人簽名，并由資產(chǎn)評估機構加蓋公章。

第九十八條承擔驗資業(yè)務的機構應在招股說明書正文后聲明：

“本機構及簽字注冊會計師已閱讀招股說明書，確認招股說明書與本機構出具的驗資報告無矛盾之處。本機構及簽字注冊會計師對發(fā)行人在招股說明書中引用的驗資報告的內(nèi)容無異議，確認招股說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔相應的法律責任。”

聲明應由簽字注冊會計師及所在驗資機構負責人簽名，并由驗資機構加蓋公章。

第九十九條發(fā)行人及上述機構和人員應按照本準則第九十三條至第九十八條的規(guī)定，在預先披露的招股說明書(申報稿)中發(fā)表聲明。

第一百條本準則所要求的有關人員的簽名下方應以印刷體形式注明其姓名。

第十三節(jié)附件

第一百零一條招股說明書結尾應列明附件，并在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站披露。附件應包括下列文件：

(一)發(fā)行保薦書(附：發(fā)行人成長性專項意見)及發(fā)行保薦工作報告;

(二)發(fā)行人關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見;

(三)發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見;

(四)財務報表及審計報告;

(五)發(fā)行人審計報告基準日至招股說明書簽署日之間的相關財務報表及審閱報告(如有);

(六)盈利預測報告及審核報告(如有);

(七)內(nèi)部控制鑒證報告;

(八)經(jīng)注冊會計師鑒證的非經(jīng)常性損益