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寧波
可轉換公司債券的發行費用怎么分攤
一、可轉換公司債券的發行費用怎么分攤
對于可轉換公司債券初始確認的處理，可以參照如下思路：負債成份的公允價值＝未來現金流量的現值；權益成份的公允價值=發行價格—負債成份的公允價值；負債成份分攤的交易費用＝交易費用×負債成分的公允價值/（負債成份的公允價值+權益成份的公允價值）；權益成份分攤的交易費用＝交易費用×權益成分的公允價值/（負債成份的公允價值+權益成份的公允價值）
負債成份應分攤的交易費用實際上是計入了應付債券——可轉換公司債券（利息調整）中。分攤交易費用后，對于發行方來說，自己承擔的實際利率是高于市場的實際利率的。那么這個時候需要計算包含了相關稅費的債券的實際利率，比如債券負債成分公允價值為900萬元，分攤的交易費用為20萬元，那么這里對于發行方來說，債券的公允價值其實就變成了880萬元了，因為發行方實際是支出了費用的，相當于是收到的發行收入減少為880萬元了，那么應該按照新的公允價值880萬元來計算實際利率。也就是說，發生了交易費用后的實際利率和市場上的實際利率是不一致的，此時需要重新計算實際利率。
二、相關知識
首先配股，增發新股和發行可轉換公司債券來說，都是以融資為目的，但配股和增發對公司來說，都存在較高的要求，包括公司的公積金盈余，和公司的資產收益率方面。發行可轉換債券也需要審批，但重點在于公司的還債能力，即它的贏利能力。而且可轉換債券到時可以行使權力，轉換成公司的股票，這個對客戶而言，也有較大的吸引力，便于公司融資。而到時換成股票，對公司來說，等于進行了次再融資，所有相對而言，具有一些優勢！
發行可轉換債券進行融資是一種比較新的融資方式，對上市公司而言，它可以為公司募集到跨到生產，進行產品更新，提高經營能力所需的現金。同時，通過債券的發行可以提升公司的信譽度，因為債券的發行具有評級制度，這個可以提升客戶對公司的信賴。可轉換債券到時可以轉換成股票，想對而言，這等于再融資，對公司的發展非常有利。
公司債券是金融市場的工具之一，有著繁榮的發展，有著其相關的法律規定，按著相應的法律來處理可以為您帶來說不清的收獲，當然如果不是，那結果也是無法預測的。如果對此相關知識您比較感興趣，我們律霸網有在線律師，歡迎咨詢。
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