如何規(guī)避虛報注冊資金

首先是尋找突破口。針對此類案件發(fā)案快的特點，采取主動出擊的方式，查看企業(yè)驗資后的銀行對賬單，在確定驗資后有大額資金流出企業(yè)后，即可對其展開進一步調(diào)查。

其次，從企業(yè)會計業(yè)務入手，通過賬務認識企業(yè)的本質(zhì)。

1、企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”之間勾稽關系審核(除外商投資企業(yè)經(jīng)我國有關部門批準，資本金可以分期到位，“實收資本”等于“實際投入資金”并可能小于“注冊資本”外，一般情況下上述三者之間應相等，如果存在差異應向企業(yè)了解原因，并作說明)。

2、股東抽逃出資在資產(chǎn)負債表上的主要表現(xiàn)為高估資產(chǎn)、低估負債：一是“其他應收款”“預付賬款”等往來科目長期掛賬，而實際并沒有交易往來或是登記負債科目的借方，以使負債金額減少;二是“存貨”“固定資產(chǎn)”“長期投資”做空;三是“銀行存款”“現(xiàn)金”不實。

3、從驗資報告入手，查找所有資金的來源根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬記錄，還原企業(yè)資金流動過程。主要依據(jù)銀行對賬單、銀行入賬憑證、轉(zhuǎn)賬的單據(jù)。窮盡所有資金的流動后，再比對源頭的資金所有人和結(jié)尾的資金所有人之間的關聯(lián)性。有些企業(yè)為了規(guī)避法律制裁，還會在資金流出時簽訂一個虛假的借款合同。對這類行為，可以通過對對方企業(yè)借款的目的、使用方向等進行檢查，也可以從這個企業(yè)的日常經(jīng)營活中尋找到相關證據(jù)，來否認這個合同的合法性，揭示出真相。

4、鑒于企業(yè)抽逃注冊資本隱蔽性強。結(jié)合相關工商部門的查處案例，可以發(fā)現(xiàn)：分期出資、非貨幣出資、土地使用權出資、知識產(chǎn)權出資和注冊資本分期繳付的公司，一人有限公司、中介公司、房地產(chǎn)業(yè)以及近兩年企業(yè)注冊資本變動頻繁的企業(yè)，同時為公司注冊資本登記提供中介服務且未在本縣設立專職執(zhí)業(yè)人員的資產(chǎn)評估機構、驗資審計機構提供服務的企業(yè)是抽逃的高發(fā)地。對于一些已經(jīng)被工商部門、財政部門查處的專門為企業(yè)掩蓋抽資行為的驗資機構，采取經(jīng)過其驗資的企業(yè)不信任措施。

再次，重點注意相關“敏感”信息一是對新成立的公司要加強警惕，成立初期是抽逃的高發(fā)階段;二是利用年檢提供的財務報表，對有疑問的，及時進行實地檢查核實;三是在貸前調(diào)查工作中，發(fā)現(xiàn)問題，要迅速以了解公司經(jīng)營情況為名，檢查財務報表、詢問財務人員，及時調(diào)查取證。

最后，建立企業(yè)實力評價體系。以建立企業(yè)信用分類監(jiān)管為載體，按照現(xiàn)有各類市場主體的“經(jīng)濟戶口”，及時收集企業(yè)資產(chǎn)、負債的

構成及稅收上繳情況，形成一個包括注冊資本數(shù)額、資產(chǎn)負債構成及稅收上繳等情況指標在內(nèi)的企業(yè)實力評價指標體系。

虛報注冊資本的常見手法

會計師事務所出具的驗資報告，系證明注冊資金到位的主要法律文件，因此，虛報注冊資本主要是圍繞著如何取得驗資報告展開的。常見手法如下：

1、以高額報酬說服注冊會計師按照自己意愿出具驗資報告

2、私刻會計師事務所和會計師的簽章偽造，或者對驗資報告進行加工變造;

3、出資人把部分資金在驗資賬戶中循環(huán)進出，然后以銀行進賬單驗資達到虛報注冊資本的目的;

4、出資人將銀行借款或匯人的往來款項不及時入賬，盡管銀行有不得提取大額現(xiàn)金的規(guī)定，但有的出資人卻以分次提取現(xiàn)金、再繳回銀行賬戶等方式獲得銀行出具的收款憑證，達到虛假增資的目的;

5、串通或欺騙金融機構取得銀行收款憑證，或直接偽造或變造銀行存單，然后再欺騙注冊會計師驗資;

6、虛構資本公積、盈余公積、未分配利潤，然后通過這些項目轉(zhuǎn)增資本騙取驗資報告;

7、利用關聯(lián)企業(yè)之間相互投資虛增注冊資本。

綜上所述我們可以清楚知道，為了規(guī)避虛假注冊資金，采取主動出擊的方式，查看企業(yè)驗資后的銀行對賬單，在確定驗資后有大額資金流出企業(yè)后，即可對其展開進一步調(diào)查。如果您還有其他不清楚的地方，請咨詢律霸網(wǎng)的專業(yè)律師，他們會為您解答。