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隨著經濟發展速度的加快，市場競爭更為激烈，在這種時候，不僅有許多新興企業崛起，同時也有許多企業面臨虧損這種惡劣境況。那么，虧損企業股權轉讓所得稅應該怎么計算呢?特殊形式的股權轉讓所得稅的處理有哪些呢?接下來，就由律霸小編為大家介紹。

一、虧損企業股權轉讓所得稅應該怎么計算呢?

虧損企業股權轉讓可以不用交稅嗎?錯了，就算虧損，要交的稅還是要交的，自然人股東股權轉讓價是自然人股東就轉讓的股權所收取的包括股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金以及其它名目收回的貨幣資產、非貨幣資產或者權益等形式的款項，以其實際成交價為股權轉讓價，從中不得扣除任何費用。如果轉讓價格已經低于出資額的，不需要繳個人所得稅，還是要繳印花稅。針對此，我們可以了解下其中所涉及的基本概念：

1、股權轉讓對價：為實物或采礦權、探礦權、土地使用權等非貨幣資產的，應當按照取得憑證上所注明的價格計算,但憑證上所注明的價格明顯偏低或者無憑證的，由主管地方稅務機關按照《國家稅務總局關于股權轉讓所得稅計稅依據核定問題的公告》列舉的方法核定。股權轉讓對價為有價證券的，由主管地方稅務機關根據票面價格和市場價格核定。

2、股權計稅成本：是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額和轉讓過程中的相關稅費后的余額。

3、股權計稅成本：是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。

4、轉讓部分股權的計稅成本=全部股權的計稅成本×轉讓比例。

5、股權轉讓所得應納個人所得稅=股權轉讓應納稅所得額×20%。

二、特殊形式的股權轉讓所得稅的處理有哪些呢?

1、股權轉讓對價為非貨幣資產，很多情況下，企業轉讓股權取得的對價并非全部為貨幣資金，很可能為股權、資產等非貨幣性資產，則此等情況下，很可能滿足財稅[2009]59號文件中特殊性稅務處理的條件，股權轉讓方可暫不確認相應的轉讓所得，獲得遞延所得稅的效果。

2、投資企業撤回或減少投資的稅務處理，根據國家稅務總局公告2011年第34號第五條之規定：“投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補;投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”

綜上所述，關于股權轉讓對價、計稅成本等概念想必您已經十分清楚，那么關于虧損企業股權轉讓所得稅繳納主要是依據轉讓價格來決定的。如果轉讓價格是低于出資額的，那么就無須繳納所得稅，但是其中印花稅仍然需要繳納。因此，并不是企業虧損就無須繳稅。更多相關知識建議您結合具體問題咨詢365網站的專業律師，他們會為您提供詳細的解答。

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