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說到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題,會(huì)經(jīng)常涉及到繳納稅費(fèi)的問題,在進(jìn)行繳納的時(shí)候,我們也是有很多的條件和注意事項(xiàng)的,不同的類型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)是不一樣的。那么,實(shí)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎?公司股權(quán)變更要交稅嗎?接下來,一起跟著小編學(xué)習(xí)一下相關(guān)的法律知識(shí)吧。
一、實(shí)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎
不用交稅,以轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)作為公司實(shí)繳資本的話,是合法的。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))的規(guī)定,申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的,視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照凈資產(chǎn)核定法、類比法以及其他合理方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
二、公司股權(quán)變更要交稅嗎
按照相關(guān)規(guī)定,自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及到企業(yè)所得稅,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
(一)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。”
1、計(jì)算方法
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定第三十五條規(guī)定執(zhí)行:“納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設(shè)置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查帳的;
(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;
(六)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定一、納稅人自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記、或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更、或者自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件資料向市地稅登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。如貴司在工商行政管理機(jī)關(guān)是同時(shí)辦理法人和股東的變更的,則地稅部門也可同時(shí)辦理。
企業(yè)自然人(個(gè)人)股東股權(quán)變更的,需由原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《變更稅務(wù)(社保繳費(fèi))登記表》上加具審批意見,然后到登記分局大廳或登記外點(diǎn)辦理變更手續(xù)。我市納稅人辦理地稅變更登記所需資料請(qǐng)?jiān)斠姳菊臼醉摗胺志宙溄?登記分局-業(yè)務(wù)指引-辦理變更登記需提交資料-一般變更”。所需表格請(qǐng)?jiān)诒菊臼醉摗胺志宙溄?登記分局-業(yè)務(wù)指引-稅務(wù)登記(社保繳費(fèi)登記)電子表格下載”中選擇下載。
2、如屬于自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,應(yīng)按照下述規(guī)定征稅:對(duì)于自然人股東,依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,適用稅率為20%。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即具體計(jì)稅公式為:應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費(fèi)用應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%
綜上所述,關(guān)于實(shí)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎,我們要注意,是不需要進(jìn)行繳納稅費(fèi)的,而且轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)作為公司實(shí)繳資本也是合法的。另外,對(duì)于自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,一般是需要進(jìn)行繳納稅費(fèi)的,會(huì)收取一定金額的個(gè)人所得稅,但是如果是轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅。
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的
股權(quán)轉(zhuǎn)讓包含公司財(cái)產(chǎn)是否有效?
有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定?
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