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公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅怎么計算

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 602人看過

公司的股東在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候,必須繳納一部個人所得稅,由于市場上對個人所得稅的征稅來源廣泛,情況復(fù)雜,一些股東對納稅的相關(guān)政策知之甚少。在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候會偷稅漏稅,以達到少繳或者不繳個人所得稅,那么公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的征收范圍和稅額是怎么計算的呢?下面由律霸為你一一介紹。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征收范圍

公司的自然人股東將自己的持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給其他自然人或者是企業(yè),依法需要就其轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法》第二條第九款規(guī)定,征收個人所得稅范圍指財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得;對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的辦法,由國務(wù)院財政部門另行制定,報國務(wù)院批準(zhǔn)施行。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅額計算

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算方式是以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,計算納稅;財產(chǎn)原值,對于有價證券,是指為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用。那么,什么是合理費用?法律沒有明確的規(guī)定,一般是指為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)作出的必要開支。特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅額的計算公式為: ?個人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費用)x20%

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅扣繳義務(wù)人

納稅人是指稅法規(guī)定的直接的負有納稅義務(wù)的單位或者是個人;扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中,轉(zhuǎn)讓方為納稅義務(wù)人,

而收讓股權(quán)的一方是扣繳義務(wù)人或者是代繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)

定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人,稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅收籌劃方案

現(xiàn)代社會商業(yè)活動頻繁,股權(quán)轉(zhuǎn)讓活動很多,如果按照法律的規(guī)定如實的去繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅將是一筆非常大的開支。作為法制時代的公民,我們應(yīng)該遵守法律,不能偷稅漏稅,

但是我們可以在法律許可的范圍內(nèi),利用相關(guān)的優(yōu)惠條件來節(jié)稅,進行稅收籌劃。這種結(jié)稅,短期內(nèi),從微觀來講是暫時的減少了國家的稅收,但是從宏觀的層面來講,有利于國家稅法制度的完善,是社會進步的體現(xiàn)。

因此,小編認為在在企業(yè)發(fā)展過程中股權(quán)轉(zhuǎn)讓會成為資源配置的重要組成部分,股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時候應(yīng)該本著誠實信用、公平交易的原則進行交易。那么公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅繳納的方式怎么樣呢?在我國相關(guān)法律中有與之相關(guān)的明確規(guī)定,所以要想轉(zhuǎn)讓股權(quán),那么就必須遵守相關(guān)法律規(guī)定較大個人所得稅,不能偷稅漏稅哦,尤其是對于企業(yè)經(jīng)營者來說,偷稅漏稅會明顯影響企業(yè)的發(fā)展。


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