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股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅率是多少?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 767人看過

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在公司的運(yùn)營過程中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是屢見不鮮的。對(duì)于原股東來說,股權(quán)轉(zhuǎn)讓是其獲取收益的重要方式。在原股東和新股東達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,其他半數(shù)以上股東同意之后,就可以撰寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書,將股權(quán)轉(zhuǎn)讓一事通過法律程序規(guī)定下來。我們可以看到,股權(quán)轉(zhuǎn)讓本質(zhì)上也是一種交易,所以也需要繳納有關(guān)稅費(fèi)。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅率究竟是多少?這個(gè)問題,律霸小編為你解答。

一,什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東(轉(zhuǎn)讓方)與他人(受讓方)雙方當(dāng)事人意思表示一致而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能發(fā)生,故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)為契約行為,須以協(xié)議的形式加以表現(xiàn)。

簡單的來講,就是原股東通過出售股份已獲得貨幣化收益。

二,股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅及稅率

根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》和《實(shí)施條例》規(guī)定:“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。”因此企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入應(yīng)作為企業(yè)的收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

同時(shí)《企業(yè)所得稅法》第十六條規(guī)定:“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

其中凈值,是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。”

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。

三,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及適用稅率

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用,是指賣出財(cái)產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用。

綜上所述,股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是一種商業(yè)交易,涉及到的企業(yè)收益以及個(gè)人所得的兩大部分都將產(chǎn)生所得稅的繳納問題;根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓中企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的類型不同而有所差別,通常稅率在15%~33%之間;根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的具體規(guī)定,通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲取收益的個(gè)人適用20%個(gè)人所得稅率的規(guī)定。以上就是小編對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅稅率的簡單解答,更多相關(guān)知識(shí),歡迎瀏覽律霸網(wǎng)站。

綜上所述,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入作為企業(yè)總體收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅的一般稅率規(guī)定為33%,另外存在兩檔優(yōu)惠稅率,根據(jù)具體情況具體分析。另外允許企業(yè)將轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)在繳納稅收時(shí)扣除,只計(jì)算資產(chǎn)凈值。以上就是律霸小編對(duì)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅率”問題的解答。


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如何認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格?

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