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2020營改增后股權轉讓交增值稅嗎,需要繳納的稅費有哪些?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 114人看過

一、營改增后股權轉讓交增值稅嗎?

政策法規(guī)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定,金融商品轉讓,是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。

《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》(國稅發(fā)[2002]9號)第七條規(guī)定,金融商品轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權行為。包括:股權轉讓、債券轉讓、外匯轉讓、其他金融商品轉讓。

依據上述規(guī)定,金融商品轉讓不包括股權轉讓,因此,轉讓非上市公司的股權,不征收增值稅。

二、股權轉讓過程中,轉讓方需要交納的各種稅費:

(一)當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。

(二)當轉讓方是公司

如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,具體如下:

(三)內資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種 

公司將股權轉讓給某公司,該股權轉讓所得,將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關問題:

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號,廢止)有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。

(2)企業(yè)進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時,應按《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)(1998)97號,廢止)的有關規(guī)定執(zhí)行。

2、營業(yè)稅

根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定:

(1)以無形資產、不動產投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅。

(2)自2003年1月1日起,對股權轉讓不征收營業(yè)稅。

3、契稅

根據規(guī)定,在股權轉讓中,單位、個人承受企業(yè)股權,企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的,征收契稅。”

4、印花稅

股權轉讓存在兩種情況:

(1)在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓,對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。

(2)不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓,對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行,由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

營改增后股權轉讓是不需要繳納增值稅的。但是其他相關的稅費還是需要繳納的,如印花稅、企業(yè)所得稅等稅費。另外如果股權轉讓的轉讓方是個人,只需要繳納個人所得稅,相對于企業(yè)而言,企業(yè)所需繳納的稅費就比較多了。


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