公司股權轉讓怎么交稅?具體要交哪幾種?
一、自然人轉讓交稅
如果轉讓公司股權的主體是個人,就是我們平常說的自然人,這種以個人為轉讓方的情況只需繳納個人所得稅以及印花稅即可,個人所得稅按照轉讓金額的20%來繳納。例如小云將公司全部股份轉讓給小吉,轉讓金額為100萬,那么小云要繳納的所得稅稅則為:100萬(轉讓金額)*20%(個人所得稅率)=20萬元。
二、公司法人轉讓交稅
如果說轉讓方是一個公司,即平常我們所說的公司法人,那么需要繳納的稅務就比較多種多樣了,根據資料《公司股權轉讓的稅費處理》,列舉下面幾種股權轉讓時常見需要繳納的稅種。
1.增值稅
如果你是公司法人,無論是法人股東,還是合伙企業、個人獨資企業等等,只要不是個人方轉讓,都需要繳納增值稅的,增值稅率按照轉讓金額的6%來收取。例如小芳是公司法人,她要轉讓公司全部股權給蘋果公司,轉讓金額為100萬,那么她需要繳納:100萬(轉讓金額)*6%(增值稅率)=6萬元。
2.企業所得稅
公司法人如果將自己的股權轉讓到其他公司或者其他個人身上,都需要繳企業所得稅的,繳納金額公式為:(轉讓金額-成本)*稅率。舉個例子說明,例如小云要將全部股權轉讓給蘋果公司,轉讓金額為100萬,而其股權的成本為50萬,那么她需要繳納:[ 100萬(轉讓金額)-50萬(成本金額)]*25%=12.5萬元。
但是值得注意的是,這是在企業盈利的情況下才需要交,如果企業是在不盈利甚至是虧損的狀態下,是不用繳納這個稅的。
3.印花稅
印花稅是一個比較特別的稅種,它既不分自然人和法人,也不分買賣雙方,只要簽訂到合同,雙方都要根據合同上記載的金額繳納萬分之五的印花稅。例如小芳將公司股權全部轉讓給蘋果公司,合同上注明轉讓的股權價值為金額為100萬,那么蘋果公司以及小芳本人都是要繳納這萬分之五的稅款。即100萬(合同上記載的金額)*0.05%(印花稅率)=500元。
最后還有一點值得大家注意,在進行股權轉讓時,無論你是個人轉公司,或是公司轉公司,都需要到工商局進行報備落案。否則在日后出現財產糾紛時會很難說清楚的。在工商局報備后,轉讓雙方都具有合法效力,做事就清楚明白得多了。
新三板股權轉讓個人所得稅如何繳納?
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