一、自然人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的稅收有哪些?

1、印花稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是需要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議的，按照我國(guó)法律規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對(duì)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。

注意：印花稅是由股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方來(lái)支付的，不是被投資的企業(yè)。

稅率：萬(wàn)分之五

計(jì)算公式：應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào)。

一般個(gè)人或個(gè)體工商戶都是按次申報(bào)，即簽完一份合同后，帶著合同去主管地稅局辦理。

而增值稅納稅人可以根據(jù)自己的增值稅申報(bào)周期申報(bào)印花稅，即若你是一個(gè)月申報(bào)一次增值稅，那也一個(gè)月申報(bào)一次印花稅，若你是一個(gè)季度申報(bào)一次增值稅，那也一個(gè)季度申報(bào)一次印花稅。

2、增值稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，分為好幾種情況，我們通過(guò)一張表格圖片來(lái)說(shuō)明哪些情況需要交增值稅，哪些情況不需要交增值稅

從上圖我們可以看出只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。

而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

3、企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對(duì)上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關(guān)心的是所得稅。但是所得稅根據(jù)轉(zhuǎn)讓雙方的情況分為下列幾種：

持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人

持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給個(gè)人

持股主體是個(gè)人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

(1)、持股主體為企業(yè)的需要繳納企業(yè)所得稅，稅率：25%(由于政策稅收優(yōu)惠，符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%，高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%)

計(jì)算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*25%

注意：實(shí)務(wù)中，轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的認(rèn)定是一個(gè)很麻煩的問(wèn)題，要厘清股息、未分配利潤(rùn)等等，我就不一一介紹了。

(2)、持股主體個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。稅率：20%

計(jì)算公式：個(gè)人應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*20%。

以上就是自然人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的具體稅收情況，由于轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及到公司的重大事項(xiàng)變動(dòng)，是需要按照法律規(guī)定的程序來(lái)召開(kāi)股東大會(huì)判決的，如果對(duì)相關(guān)情況的處理和認(rèn)定不清楚的，可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行認(rèn)定。