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公司債券利率實(shí)際利率如何計(jì)算?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 535人看過(guò)

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債券公司以發(fā)行有價(jià)債券進(jìn)行融資,投資者購(gòu)買(mǎi)債券必然受債券利率的影響。而對(duì)于利率就需要涉及到計(jì)算的問(wèn)題。可是很多人對(duì)利率的計(jì)算了解的不是很多。針對(duì)這一問(wèn)題,律霸小編整理了一些詳細(xì)的資料,下面小編將為大家解答,公司債券利率實(shí)際利率如何計(jì)算?

一、債券利率

債券利率又稱(chēng)債息率,債券利率分為票面利率,市場(chǎng)利率和實(shí)際利率三種,通常年利率用百分?jǐn)?shù)表示。其形式有單利、復(fù)利及貼現(xiàn)方式等多種。

(一)票面利率

債券利息與債券票面價(jià)值的比率,公式為利息/票面價(jià)值。

(二)實(shí)際利率

分母上加上了買(mǎi)價(jià)與票面價(jià)的差額,公式為利息/【市場(chǎng)價(jià)+(買(mǎi)價(jià)-票面價(jià))】。

二、公司債券利率實(shí)際利率如何計(jì)算?

在實(shí)際利率法下,債券投資的每期應(yīng)計(jì)利息收入等于債券的每期初帳面價(jià)值乘以實(shí)際利率。由于債券的帳面價(jià)值隨著債券溢折價(jià)的分?jǐn)偠鴾p少或增加,因此,所計(jì)算出的應(yīng)計(jì)利息收入隨之逐期增加。每期利息收入和按票面計(jì)率計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息收入的差額,即為每期溢折價(jià)的攤銷(xiāo)數(shù)。

采用實(shí)際利率法在計(jì)算實(shí)際利率時(shí),如為分期付息債券,應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列公式計(jì)算:

債券面值+債券溢價(jià)(或減去債券折價(jià))=債券到期應(yīng)收本金的貼現(xiàn)值+各期收取的債券利息的貼現(xiàn)值 并采用“插入法”計(jì)算得出。

下面以持有至到期投資為例進(jìn)行說(shuō)明。

甲公司屬于工業(yè)企業(yè),20×0年1月1日,支付價(jià)款1 000萬(wàn)元購(gòu)入某公司5年期債券,面值1 250萬(wàn)元,票面年利率4.72%,到期一次還本付息,且利息不是以復(fù)利計(jì)算。甲公司將購(gòu)入的債券劃分為持有至到期投資。

首先計(jì)算實(shí)際利率,(59×5+1 250)/(1+R)^5=1 000,得出R=9.09%,此時(shí)不編制“實(shí)際利率法攤銷(xiāo)表”。

(一)20×0年1月1日,購(gòu)入債券,分錄如下:

借:持有至到期投資——成本 1250

貸:銀行存款1 000

持有至到期投資——利息調(diào)整 250;

(二)20×0年12月31日,按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,此時(shí),“持有至到期投資”的賬面價(jià)值=1 250-250=1 000,分錄如下:

借:持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息1 250×4.72%=59

持有至到期投資——利息調(diào)整借貸差額=31.9

貸:投資收益1 000 ×9.09%=90.9;

(三)20×1年12月31日,按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,此時(shí),“持有至到期投資——成本”借方余額=1 250,“持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息”借方余額=59,“持有至到期投資——利息調(diào)整”貸方余額=250-31.9=218.1,因此,其賬面價(jià)值=1 250+59-218.1=1 090.9,

實(shí)際上賬面價(jià)值可以根據(jù)“持有至到期投資”的總賬余額得到,

借:持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 1 250×4.72%=59

持有至到期投資——利息調(diào)整借貸差額=40.16

貸:投資收益1 090.9×9.09%=99.16;

以后各期以此類(lèi)推。

公司債券利率實(shí)際利率如何計(jì)算?通過(guò)了解可知,其利率的計(jì)算主要與債券的買(mǎi)價(jià)和票面價(jià)有關(guān),具體的計(jì)算公式小編在文中已有介紹,大家可以了解一下。另外,為了能夠讓大家更清楚的了解,小編特意整理了一個(gè)案例,希望可以幫助到大家。


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保定律師石進(jìn)學(xué), 河北宇昊律師事務(wù)所合伙人、副主任律師,1995年以保定地區(qū)第六名的高分通過(guò)律師資格考試,1996年在該所執(zhí)業(yè)至今。石進(jìn)學(xué)律師具備扎實(shí)地法律專(zhuān)業(yè)功底,經(jīng)過(guò)20余年的執(zhí)業(yè)又具備了豐富的辦案經(jīng)驗(yàn)。在執(zhí)業(yè)過(guò)程中視當(dāng)事人之托為己任,并注重辦案的社會(huì)效果,始終堅(jiān)持“替百姓說(shuō)話(huà)、為企業(yè)分憂(yōu)”的樸實(shí)宗旨,多起案件的辦理結(jié)果均受到了委托人的好評(píng)。特別是1997年辦理的四川76名民工索要?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬一案,在民工一方準(zhǔn)備好炸藥包,廠(chǎng)方法人代表聘請(qǐng)保鏢雙方矛盾一觸即發(fā)的危急情況下,與民工在磚廠(chǎng)同吃同住四天四夜,睡磚窯、喝井水,穩(wěn)定民工情緒,做廠(chǎng)方工作,終于成功將該案調(diào)解。保定市司法局發(fā)出工作簡(jiǎn)報(bào),予以表彰,保定日?qǐng)?bào)、保定晚報(bào)也分別刊發(fā)了題為《石律師出現(xiàn)在危急時(shí)刻》和 《 勞資雙方劍拔弩張,情急之中律師挺身》的相關(guān)報(bào)道。在辦理各類(lèi)委托案件的同時(shí),先后擔(dān)任多家重點(diǎn)企業(yè)、公司的法律顧問(wèn),為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航,深得顧問(wèn)單位的信任。  突出優(yōu)勢(shì):22年辦案經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)理論扎實(shí)、誠(chéng)實(shí)信用負(fù)責(zé)。

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