每一個會計人都應該學會給公司合理的避稅,這樣是能夠節(jié)省公司很大一部分的運營成本的。但是合理避稅和偷稅漏稅這可不是一種性質(zhì)的,因為合理避稅都是在法律允許的情況之下,避稅的這些手段也全部都是合法的。其實,合理避稅的技巧也非常的多的,比如說偽裝成外國企業(yè)或者提高職工的一些福利等。
在我國合理避稅都有哪些技巧?
1、管理費用
企業(yè)可提高壞賬準備的提取比率,壞賬準備金是要進管理費用的,這樣就減少了當年的利潤,就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。
2、用而不費
中小企業(yè)私營業(yè)主應考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。
當今的企業(yè)界,這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出,甚至子女入托上學的費用都列支在公司經(jīng)營項目。這樣處理并不為國家政策所允許,雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見,但我們在此并不提倡。
3、職工福利
中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險,建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性,減少稅負,降低經(jīng)營風險和福利負擔。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
4、銷售結算
選擇不同的銷售結算方式,推遲收入確認的時間。企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況,盡可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。
常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。
5、優(yōu)惠政策
新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院,避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。同時,稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等,年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應該加強這方面優(yōu)惠政策的研究,力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策,最大限度避稅,壯大企業(yè)實力。
同時,現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍,他們開出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業(yè)是高新技術產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè),如此優(yōu)惠的條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。
定價轉(zhuǎn)移
轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟活動中有關聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中,不是按照市場公平價格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格,以達到少納稅或不納稅的目的。
轉(zhuǎn)移定價的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價,使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。
6、分攤費用
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下,想方設法從賬目找到平衡,使費用攤入成本時盡可能地最大攤入,從而實現(xiàn)最大限度的避稅。
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法,我們就可總結出普遍的規(guī)律:無論采用哪一種分攤,只要讓費用盡早地攤入成本,使早期攤入成本的費用越大,那么就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)最大限度地避稅目的,需要根據(jù)預期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算、分析和比較并最后確定。
7、籌資
這一原則就是利用一定的籌資技術,使得企業(yè)達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個渠道:1、自我積累:2、借貸(金融機構貸款或發(fā)行債券);3、發(fā)行股票。自我積累的獎金是企業(yè)稅后分配的利潤,而股票發(fā)行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式,二者都不能抵減當期應交納的所得稅,因而達不到避稅的目的。
借貸的利息支出從稅前利潤中扣減,可以沖減利潤而最終避稅。
8、資產(chǎn)租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi),將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說,租賃可以避免企業(yè)購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險,由于租金從稅前利潤中扣減,可沖減利潤而達到避稅。
小編通過以上資料,在合理避稅的技巧這一方面給大家提供了上八點。事實上,除此以外還有我國的經(jīng)濟特區(qū)是屬于部分投資者選擇的避稅綠洲,因為在這些地方進行投資經(jīng)營都是可以享受到稅費的減免政策的。選擇合理避稅的方法,取決于自己企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務,這個都能夠靈活變通的。
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簡介:
在京執(zhí)業(yè)近六年,無不良執(zhí)業(yè)記錄,從業(yè)以來擔任了多家企業(yè)的法律顧問,辦理了大量的民商事訴訟、仲裁案件。思維縝密,誠實守信,對于法律問題有獨到的分析和解決能力,具備良好的法律專業(yè)素質(zhì)。以學者的嚴謹態(tài)度,專家的服務水準,為當事人提供優(yōu)質(zhì)高效專業(yè)的法律服務,為當事人排憂解難,把維護當事人的合法權益作為自己的最大目標,以讓當事人滿意作為自己工作的基本要求。執(zhí)業(yè)以來始終堅持“受人之托,忠人之事”的執(zhí)業(yè)理念并獲得當事人的一致認可。
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