一、公司債券債券登記日是哪天?

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。公司債券是公司債的表現(xiàn)形式，基于公司債券的發(fā)行，在債券的持有人和發(fā)行人之間形成了以還本付息為內(nèi)容的債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務(wù)憑證。

公司債債券登記日是付息日前兩天(T-2)，除息交易日為付息日前一天(T-1);國債債券登記日是付息日前一天(T-1)，沒有除息交易日。

二、交割日與債券付息日為同一天時(shí)債券利息歸屬怎么算?

在進(jìn)行債券現(xiàn)券交易時(shí)，常遇到交易日或交割日和債券付息日為同一天的情況，個(gè)別結(jié)算成員因不清楚上述兩個(gè)日期的關(guān)系，在確定應(yīng)計(jì)利息歸屬問題時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，為避免此類差錯(cuò)的發(fā)生，現(xiàn)將有關(guān)注意事項(xiàng)明確如下：

1、債券利息的歸屬問題與交易日無關(guān)，但與交割日有關(guān)。

2、在債券本息未分拆的條件下，債券利息歸債權(quán)登記日日終登記在冊的債券持有人。簿記系統(tǒng)中規(guī)定債券付息債權(quán)登記日為付息日的前一營業(yè)日，因此，該日日終持有該債券的持有人，享受該債券應(yīng)計(jì)利息。

3、辦理債券付息時(shí)，以債權(quán)登記日日終，有關(guān)結(jié)算成員在中央債券簿記系統(tǒng)托管賬戶上記載的該券種余額計(jì)算該結(jié)算成員的應(yīng)收利息。

4、當(dāng)現(xiàn)券交易交割日為債權(quán)登記日(付息日的前一營業(yè)日)時(shí)，如日終或日終前已完成過戶，債券利息歸現(xiàn)券買入方，如過戶失敗，則債券利息仍歸現(xiàn)券賣出方;當(dāng)現(xiàn)券交易交割日為付息日時(shí)，債券利息歸現(xiàn)券賣出方，因?yàn)閭鶛?quán)登記日在交割日之前，債券還未辦理過戶。

5、請各結(jié)算成員在進(jìn)行現(xiàn)券交易時(shí)，按以上注意事項(xiàng)確定利息的歸屬問題，以免發(fā)生差錯(cuò)。

三、公司債券概念

關(guān)于公司債券的概念，在教科書中都基本這樣定義： “公司債券是公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券”。同時(shí)還進(jìn)一步解釋，它表明發(fā)行債券的公司和債券投資者之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，公司債券的持有人是公司的債權(quán)人，而不是公司的所有者，是與股票持有者最大的不同點(diǎn)，債券持有人有按約定條件向公司取得利息和到期收回本金的權(quán)利，取得利息優(yōu)先于股東分紅，公司破產(chǎn)清算時(shí)，也優(yōu)于股東而收回本金。但債券持有者不能參與公司的經(jīng)營、管理等各項(xiàng)活動(dòng)。

如果公司符合了一定的條件，是可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)債券的，企業(yè)債券的發(fā)行不僅可以讓購買方獲取一定的利潤，同時(shí)也可以讓發(fā)行方獲取一定的資金，但是企業(yè)在運(yùn)行和發(fā)展的過程中也會(huì)出現(xiàn)虧損情況，那么也會(huì)使購買方承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以在選擇債券時(shí)要注意公司發(fā)展前景和風(fēng)險(xiǎn)等級。

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