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企業投資的企業股東分紅如何合理避稅?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 246人看過

一、企業投資的企業股東分紅如何避稅?

《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入。

企業所得稅法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。

其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說,企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅。

2008年以前,居民企業之間的稅后利潤分配,如果存在非定期減免稅造成的稅率差,則要按稅率差補稅。

但在2008年以后,即使企業分配的稅后利潤是屬于2008年以前的,也可以按照新稅法的規定免稅,不需要按稅率差補稅。

一般來說,對于企業來講要想把錢發到個人股東身上主要有三種常見方式:

1、分紅是回報股東的主要方式,但對自然人股東來說,一旦分紅,依據現行稅法就必須交納20%的個人所得稅。

2、以工資或年終獎方式,但要按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個人所得稅。

3、公司以借支的形式借給員工用,但這種雖然不用交稅但每年還要還舊借新一次操作麻煩,其致命缺點是無法完成物權的轉移。

二、方法技巧

合理避稅與偷稅漏稅不同,同企業銷售戰略等一樣,合理避稅也是一種合法的、幫助企業發展的很好手段。合理避稅對于企業經營來說是一個龐大的知識體系,因此它也需要一個更為系統的學習過程。

合理避稅對企業來說是一件好事,不過操作上需要謹慎,因為一個知識上的盲區可能就會變成觸犯法律,給自己和企業都會帶來巨大的損失。因此需要不斷的學習專業知識,了解國家《稅法》的調整和福利政策,結合企業經營的實際情況來申請。稅收是利國利民的事兒,每個人都應該要積極響應,足額繳稅。


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