【事件經(jīng)過(guò)】

5個(gè)月時(shí)間，一個(gè)12人的犯罪團(tuán)伙以全國(guó)166家公司名義，通過(guò)黃金交易取得近百億元增值稅專用發(fā)票，并將這些發(fā)票倒賣(mài)牟利，涉嫌偷逃稅款13億余元。廈門(mén)近日破獲一起特大“黃金票案”，“新華視點(diǎn)”記者追蹤采訪，揭開(kāi)了黃金交易領(lǐng)域多發(fā)的增值稅發(fā)票騙稅犯罪利益鏈。

166家公司“采購(gòu)”黃金獲93億元增值稅發(fā)票

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國(guó)第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

2015年11月，柳州、南京等地國(guó)稅機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)匾恍┢髽I(yè)在進(jìn)行稅款抵扣時(shí)，提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門(mén)一家黃金銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的，而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司，從事煤炭、電子、服裝等貿(mào)易，與黃金交易毫無(wú)關(guān)聯(lián)。

通過(guò)進(jìn)一步核查，相關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)了解到，柳州、南京這些企業(yè)確實(shí)與廈門(mén)這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)簽訂了黃金買(mǎi)賣(mài)合同，這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)也確實(shí)收到了從這些公司賬戶上打過(guò)來(lái)的貨款。但蹊蹺的是，這些并沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，從黃金買(mǎi)賣(mài)合同的洽談到簽署，再到增值稅專用發(fā)票和黃金的領(lǐng)取，都是由同一伙人“包辦”的。

廈門(mén)警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用這家黃金銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有166家，分布在全國(guó)17個(gè)省份，但他們?cè)趶B門(mén)的黃金交易都是由居住在深圳的3人完成：鄭某洽談合同，洪某領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，鄭某某領(lǐng)取黃金。“在5個(gè)月時(shí)間里，3名犯罪嫌疑人以全國(guó)166家企業(yè)的名義向廈門(mén)這家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)黃金，并領(lǐng)取了93億元的增值稅專用發(fā)票。”專案組相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

警方調(diào)取了數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)，該犯罪團(tuán)伙利用他人身份證開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶，利用這些“人頭賬戶”將資金轉(zhuǎn)到這166家企業(yè)賬戶，再?gòu)倪@些企業(yè)賬戶打款給廈門(mén)的黃金銷(xiāo)售商，由團(tuán)伙成員分別領(lǐng)取黃金和增值稅專用發(fā)票。

【法律條文】

【虛開(kāi)增值稅如何定罪處罰】

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪：

【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月;虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加一個(gè)月。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴(yán)重的，可以本罪論處，基準(zhǔn)刑為拘役刑。

【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取5萬(wàn)元的，或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年;虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加6000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3000元，刑期增加一個(gè)月。

【十年以上有期徒刑量刑格】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬(wàn)元或使國(guó)家稅款被騙取30萬(wàn)元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年;虛開(kāi)的稅款數(shù)額每增加1萬(wàn)元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5000元，刑期增加一個(gè)月。

【緩刑適用但書(shū)】有下列情形之一的，不適用緩刑：

(一)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額30萬(wàn)元以上或使國(guó)家稅款被騙取25萬(wàn)元以上的;

(二)曾因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被行政處罰或判刑的;

(三)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票累計(jì)5次以上的;

(四)未按規(guī)定繳納60%以上罰金的。