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一般如何防治偷稅漏稅?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 1154人看過

一、一般如何防治偷稅漏稅?

1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議修正)第六十三條規(guī)定:“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。”

2、《中華人民共和國刑法修正案(七)》(中華人民共和國主席令第十號)“三、將刑法第二百零一條修改為:“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。

對多次實施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。

有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后,補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

二、偷逃稅的法律責(zé)任

1、行政責(zé)任

納稅人偷逃稅沒有構(gòu)成犯罪的,需要承擔(dān)行政責(zé)任,除了追繳稅款,還要繳納滯納金,還有罰款。(對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。)

2、刑事責(zé)任

納稅人偷逃稅構(gòu)成犯罪的,需要承擔(dān)刑事責(zé)任,包括拘役、有期徒刑、罰金等。(逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。)

三、偷逃稅法律風(fēng)險防控

1、不要故意實施偷逃稅的行為,是防控偷逃稅法律風(fēng)險最好措施。包括但不限于偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的等等。

2、偷逃稅會承擔(dān)行政責(zé)任,甚至刑事責(zé)任,尤其要避免構(gòu)成犯罪承擔(dān)刑事責(zé)任。注意:一“逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的”中的數(shù)額較大和百分之十關(guān)鍵紅線點!二有偷逃稅行為,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后,及時補繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,并接受行政處罰的,可不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

3、偷逃稅行政責(zé)任中的罰款有幅度,爭取最低或較低的罰款比例,從而防控偷逃稅的行政法律風(fēng)險。注意:云南省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)(試行)對于行政處罰的幅度進行細化規(guī)定,需要充分了解從輕或減輕處罰的情形。

總之,偷逃稅應(yīng)該是常見常做行為,往常被查到到受處罰的較少,但國家稅收政策發(fā)生巨大變化,偷逃稅檢查或稽查的力度加大,因此,應(yīng)當(dāng)高度重視偷逃稅法律風(fēng)險的有效防控。

繳納相關(guān)稅務(wù)是公民應(yīng)盡的一項責(zé)任,也是企業(yè)應(yīng)盡的一項責(zé)任,公民和企業(yè)都不能夠隨意進行偷稅漏稅,如果進行偷稅漏稅還需要償還相關(guān)的所欠稅務(wù)。一旦發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅的行為將會涉及到行政處罰。如果長時間不繳納稅務(wù)的話將會承擔(dān)一定的刑事責(zé)任。



偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

偷稅漏稅多少構(gòu)成犯罪?

舉報偷稅漏稅的后果都有哪些法律規(guī)定

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簡介:

浙江銘生律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師,中華全國律師協(xié)會會員,四級律師,獲得證券從業(yè)資格和會計財務(wù)初級職稱。2013年開始從事基層法律工作,辦理過大量民商事法律糾紛實務(wù),了解當(dāng)事人的各類訴求,積累了豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗,練就了嚴謹而靈活的工作作風(fēng),熟悉本地司法環(huán)境,深耕精作。 

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