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偷稅漏稅稅收處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 259人看過

一、偷稅漏稅稅收處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

1、逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金。

2、數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

3、單位犯罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照上述規(guī)定處罰。

4、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任,但是,五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

二、偷稅漏稅與避稅的區(qū)別有哪些?

1、法律效應(yīng)不同:避稅是合法的,是不違法的,這是與非法的偷稅漏稅根本的區(qū)別。

2、目的不同:避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅等方式將稅收負(fù)擔(dān)最小化;而偷稅漏稅則是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的方式在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,以及通過虛假納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

3、手段不同:避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。

三、公司法律形式避稅的方式有哪些?

1、利用稅法本身存在的漏洞。利用稅法中的選擇性條文如增值稅購進(jìn)扣稅的環(huán)節(jié)不同,房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法(從租從價(jià))不同;利用稅法條文的不一致、不嚴(yán)密,如對起征點(diǎn)、免征額等;還有利用一些優(yōu)惠政策沒有規(guī)定明確期限的,如投資能源、交通以及老少邊窮地區(qū)再投資退稅等,無時(shí)間限制。

2、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅。關(guān)聯(lián)企業(yè)高進(jìn)低出,或者低進(jìn)高出,轉(zhuǎn)移利潤,涉及企業(yè)所得稅,營業(yè)稅或增值稅等;改變利息、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的支付,影響利潤;改變出資情況,抽逃資本金等,逃避稅收。

3、資產(chǎn)租賃避稅。如關(guān)聯(lián)企業(yè)中,效益好的向效益差的高價(jià)租賃設(shè)備,調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得,求得效益好的企業(yè)集團(tuán)稅收負(fù)擔(dān)最小化;關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資產(chǎn)相互租賃,以低稅負(fù)逃避高稅負(fù),如以繳納營業(yè)稅逃避繳納所得稅。

4、避稅地避稅。納稅人利用國與國之間、地區(qū)與地區(qū)之間特區(qū)、開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,在這些低稅負(fù)地區(qū)虛設(shè)常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)、虛設(shè)中轉(zhuǎn)銷售公司或者設(shè)置信托投資公司,轉(zhuǎn)移利潤從而減少納稅。

現(xiàn)在對偷稅漏稅的處罰制度相較于以前已經(jīng)發(fā)生了巨大的改變,因?yàn)橹笆峭刀惵┒悢?shù)額達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)就會直接追究刑事責(zé)任。現(xiàn)在的處罰制度是不管當(dāng)事人第一次偷稅漏稅的數(shù)額是多少,能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查工作的,就可能被免于刑事責(zé)任。



偷稅漏稅多少構(gòu)成犯罪?

舉報(bào)偷稅漏稅的后果都有哪些法律規(guī)定

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