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放棄個(gè)人所得稅匯算清繳退稅可以嗎?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 442人看過(guò)

一、放棄個(gè)人所得稅匯算清繳退稅可以嗎?

可以,申請(qǐng)退稅是公民的權(quán)利,可以放棄退稅。后期可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請(qǐng)退稅,同時(shí)遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。如果存在以下情形之一,可能導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失敗:  

(1)身份信息不正確;  

(2)提交的銀行賬戶(hù)信息不正確或者無(wú)效,導(dǎo)致稅款無(wú)法退還;  

(3)申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);  

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確,無(wú)法聯(lián)系的。

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息,尚未確認(rèn)或說(shuō)明的。

二、哪些情況可申請(qǐng)退稅?

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元,但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元,無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅,因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

2、2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,有兩個(gè)上小學(xué)的孩子,按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào),使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除,全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元,按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

3、市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,導(dǎo)致最終減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等相關(guān)項(xiàng)目扣除不充分。例如某納稅人于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,1至8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月),未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后,該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

4、沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

5、市民取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元,全年19200元;全年算賬顯示,其全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元,減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后,適用3%的綜合所得稅率,全年應(yīng)納稅款僅有1080元。因此,其可申請(qǐng)18120元退稅。

6、市民預(yù)繳稅款時(shí),未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等情況。

7、市民有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出,但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等情況。

以上就是個(gè)人所得稅的退稅辦理情況,具體情況下,可以根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行合法的處理,但對(duì)于個(gè)人決定放棄退稅處理的,是屬于個(gè)人的意愿,后期如果超出規(guī)定的退稅期限的話(huà),是無(wú)法再次向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)的。


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