,基金收益包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價差、存款利息
和其他收入。
(1)紅利:是基金因購買公司股票而享有對該公司凈利潤分配的所得。一般
而言,公司對股東的紅利分配有現金紅利和股票紅利兩種形式。基金作為長線投
資者,其主要目標在于為投資者獲取長期、穩定的回報,紅利是構成基金收益的
一個重要部分。所投資股票的紅利的多少,是基金管理人選擇投資組合的一個重
要標準。
〈2)股息:是指基金因購買公司的優先股權而享有對該公司凈利潤分配的所
得。股息通常是按一定的比例事先規定的,這是股息與紅利的主要區別。與紅利
相同,股息也構成投資者回報的一個重要部分,股息高低也是基金管理人選擇投
資組合的重要標準。
(3)債券利息:是指基金資產因投資于不同種類的債券(國債、地方政府債
券、企業債、金融債等)而定期取得的利息。我國《證券投資基金管理暫行辦法
)規定,一個基金投資于國債的比例、不得低于該基金資產凈值的20%,由此可
見,債券利息也是構成投資回報的不可或缺的組成部分。
(4)買賣證券差價:是指基金資產投資于證券而形成的價差收益,通常也稱
資本利得。
(5)存款利息:指基金資產的銀行存款利息收入。這部分收益僅占基金收益
很小的一個組成部分。開放式基金由于必須隨時準備支付基金持有人的贖回申請
,必須保留一部分現金存在銀行。
(6)其他收入:指運用基金資產而帶來的成本或費用的節約額,如基金因大
額交易而從證券商處得到的交易傭金優惠等雜項收入。這部分收入通常數額很小
基金收益一般應作如下分配:
(1)確定收益分配的內容。確切地說,基金分配的客體是凈收益,即基金收
益扣除按照有關規定應扣除的費用后的余額。這里所說的費用一般包括:支付給
基金管理公司的管理費、支付給托管人的托管費,支付給注冊會計師和律師的費
用,基金設立時發生的開辦費及其他費用等。一般而言,基金當年凈收益應先彌
補上一年虧損后,才可以進行當年收益分配,基金投資當年凈虧損,則不應進行
收益分配。特別需要指出的是,上述收益和費用數據都須經過具備從事證券相關
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