私募基金信息披露的基本原則

信息披露的原則包括實(shí)質(zhì)性原則和形式性原則。實(shí)質(zhì)性原則又包括真實(shí)性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和公平披露原則。形式性原則包括規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。

真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)是以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，以沒(méi)有扭曲和不加粉飾的方式反映真實(shí)狀態(tài);準(zhǔn)確性原則要求用精確的語(yǔ)言披露信息，在內(nèi)容和表達(dá)方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語(yǔ)言;完整性原則是指所有的重要事項(xiàng)，都要進(jìn)行披露;及時(shí)性原則是指在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時(shí)報(bào)告?；鸸芾砣嗣?個(gè)月更新一次招募說(shuō)明書(shū);公平披露原則要求將信息向市場(chǎng)上所有的投資者平等公開(kāi)地披露，而不是僅向個(gè)別機(jī)構(gòu)或投資者披露。

規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進(jìn)行披露，以保證披露信息的可比性;易解性原則要求信息披露的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂，避免使用冗長(zhǎng)、技術(shù)性用語(yǔ);易得性原則要求公開(kāi)披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

除法規(guī)指定的披露報(bào)刊和網(wǎng)站外，信息披露義務(wù)人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報(bào)刊和網(wǎng)站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應(yīng)一致。

信息披露的禁止行為有哪些?

(1)公開(kāi)披露或者變相公開(kāi)披露;(2)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;(3)對(duì)投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè);(4)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;(5)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu);(6)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字;(7)采用不具有可比性、公平性、準(zhǔn)確性、權(quán)威性的數(shù)據(jù)來(lái)源和方法進(jìn)行業(yè)績(jī)比較，任意使用“業(yè)績(jī)最佳”、“規(guī)模最大”等相關(guān)措辭;(8)法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)禁止的其他行為。

根據(jù)《披露辦法》第九條，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向投資者披露的信息包括：(一)基金合同;(二)招募說(shuō)明書(shū)等宣傳推介文件;(三)基金銷(xiāo)售協(xié)議中的主要權(quán)利義務(wù)條款(如有);(四)基金的投資情況;(五)基金的資產(chǎn)負(fù)債情況;(六)基金的投資收益分配情況;(七)基金承擔(dān)的費(fèi)用和業(yè)績(jī)報(bào)酬安排;(八)可能存在的利益沖突;(九)涉及私募基金管理業(yè)務(wù)、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的重大訴訟、仲裁;(十)中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的影響投資者合法權(quán)益的其他重大信息。

信息披露義務(wù)人的信息披露報(bào)告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告。月度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起3個(gè)工作日內(nèi)完成。季度報(bào)告應(yīng)在每季度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成。年度報(bào)告應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)完成，每年6月30日前發(fā)布上一年度報(bào)告。

私募股權(quán)投資基金的披露內(nèi)容：

在信息披露的時(shí)間和頻度上，《指引》規(guī)定，半年度報(bào)告應(yīng)在當(dāng)年9月底之前完成，年度報(bào)告應(yīng)在次年6月底之前完成。信息披露義務(wù)人可自愿選擇報(bào)送季度報(bào)告(含第一季度、第三季度)，季度報(bào)告應(yīng)在每季度結(jié)束后30個(gè)工作日以內(nèi)完成。

意思就是說(shuō)，股權(quán)和創(chuàng)投私募要披露年報(bào)、半年報(bào)，但季度報(bào)告采取自愿原則。這和證券私募的披露頻率要求很不一樣。

首先是半年度報(bào)告，需要披露基金基本情況、基金管理人和基金托管人、基金投資運(yùn)作情況、基金費(fèi)用明細(xì)等，其中基金投資者情況、基金持有項(xiàng)目特別情況說(shuō)明、管理人報(bào)告等都是選填項(xiàng)目。

其次是年度報(bào)告，需要披露：一是基金產(chǎn)品情況，包含基金基本情況、基金產(chǎn)品說(shuō)明、基金管理人和基金托管人、基金投資者情況(選填)、外包機(jī)構(gòu)情況;二是基金運(yùn)營(yíng)情況，包含累計(jì)運(yùn)營(yíng)情況、持有項(xiàng)目說(shuō)明表;三是主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金費(fèi)用及利潤(rùn)分配情況，包含主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金費(fèi)用明細(xì)、過(guò)去三年基金的利潤(rùn)分配情況;四是基金投資者變動(dòng)情況;五是管理人報(bào)告;六是托管人報(bào)告;七是審計(jì)報(bào)告。

最后是季度報(bào)告，是可以自愿選擇披露的。需要披露基金基本情況、基金管理人和基金托管人、基金投資運(yùn)作情況、基金費(fèi)用明細(xì)等，其中基金投資者情況、基金持有項(xiàng)目特別情況說(shuō)明、管理人報(bào)告等都是選填項(xiàng)目。

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