主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)情況。

1.企業(yè)銷(xiāo)售商品

(1)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2.提供勞務(wù)

(1)發(fā)生勞務(wù)支出時(shí)

借：勞務(wù)成本

貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等

(2)確認(rèn)勞務(wù)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)總成本

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：勞務(wù)成本

(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄：

1.銷(xiāo)售材料的成本、銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

(1)確認(rèn)收入時(shí)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料【銷(xiāo)售原材料】

周轉(zhuǎn)材料——包裝物【銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本】

(2)期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)成本

2.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額和出租固定資產(chǎn)的折舊額

(1)每月攤銷(xiāo)時(shí)

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)【出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額】

累計(jì)折舊【出租固定資產(chǎn)的折舊額】

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊【成本模式投資性房地產(chǎn)的折舊額】

(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)成本

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