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通用會計報表分析及財務成本分析公式有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-22 · 826人看過

故總結多年心得、摘錄多年積存專業書籍,而得以下各行業財務會計公式或指標供大家在寫報告時參考,用作快速提升職位之需。

通用會計報表分析及財務成本分析公式

1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債,速動比率=速動資產/流動負債速動資產不包括存貨,一年內到期的流動資產,待攤費用

4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債

5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本

說明:一般是銷售收入,指有用到考核業績,才用銷售成本

7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額

8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產

9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

10、資產負債率=負債總額/資產總額

11、產權比率=負債總額/所有者權益

12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)

13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額

17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100%或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數

18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)

19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12

20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)

21、市盈率=普通股每市價/每股收益

22、每股股利=股利總額/年末普通股總數

23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價

24、市凈率=每股市價/每股凈資產

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%

26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利

27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100%

28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數

29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)

30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債

31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額

32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額

33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數

34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%

35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利

37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益

38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)

39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售

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