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寧波
如何發(fā)現(xiàn)保險業(yè)財務失真以及如何稽查
1、以租購建。即通過融資租賃或經(jīng)營租賃的方式購建固定資產(chǎn)，形成帳外資產(chǎn)。
2、以修代建。將購建資金列作費用，形成帳外資產(chǎn)。
3、超規(guī)模購建固定資產(chǎn)，將超規(guī)模部分掛帳，或拖欠施工單位資金。
4、虛增固定資產(chǎn)，將資金轉(zhuǎn)至帳外。
對上述問題進行稽查，要采取核對固定資產(chǎn)臺帳(卡片帳)與實地查看實物相結合，對超規(guī)?；ㄒ攸c審查工程決算書(審計意見書)。
(二)隱瞞收入
1、當期保費收入未按權責發(fā)生制核算。
2、應收未收保費未按規(guī)定如實反映。
3、隱瞞儲金業(yè)務。
4、帳外經(jīng)營。
對上述問題進行稽查，應重點核對業(yè)務臺帳與保費收入，核對保單合同與業(yè)務臺帳。通過核對來揭露收入失真的問題。
(三)虛列支出
1、違規(guī)理賠
1)關系理賠，支付手續(xù)費(回扣)。
2)福利理賠。注意審查有無通過向本單位或本單位職工理賠來套取資金列支福利費及以查戡費名義列支差旅費、旅游費。
3)費用理賠?？词欠裼刑兹≠Y金，用于一些費用開支。
2、虛列預防費(防災費)
對上述問題進行稽查，應重點核對理賠臺帳，對一些理賠金額比較大，或涉及交警、銀行等關系單位或本部門的理賠，還應進一步抽查業(yè)務檔案。通過分析金額、有效期、手續(xù)、筆跡、發(fā)票、圖片、代理人資格、可行性等違規(guī)線索來發(fā)現(xiàn)問題。同時要加大延伸稽查和外調(diào)力度以尋求突破。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網(wǎng)進行律師在線咨詢。
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