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寧波
資本預算制度
來源:
律霸小編整理
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2021-06-16
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第一條為了提高公司的經營業績，配合財務部門統籌規劃、靈活使用資金，充分發揮公司的經濟效益，各單位應當每年編制年度資本預算，并逐月編制資金預測表，以實現資金利用的最高效率第二資金范圍本辦法所稱資金是指庫存現金、銀行存款和可隨時變現的有價證券。為便于定期報表計算和收支使用，預計資金僅指現金和銀行存款，第三次經營期間，可以隨時變現的有價證券屬于資金調度類；（一）除在編制年度經營計劃時提交年度資金預算外，數據提供部門應在每月24日前將未來三個月的預計資本收支數據報送會計部編制
（2）會計部應在每月24日前編制未來三個月資本來源使用預測表（附表1）每月28日，每月修訂一次。次月15日前，編制上月實際資金來源與預期資金來源對比表（附表2）一式三份，提交總經理審核。一份由總經理保存，一份在總經理辦公室保存，另一份根據不同的銷售情況和收款期發往財務部，業務部門估計可以收到（轉換）的現金量第五條服務收入業務部門接受同行業的產品加工，根據公司的收款情況和合同規定的預計應收（可兌現）現金金額列示的第六條退稅收入（1）根據申請退稅的進度，退稅部門應列明預計可退還現金的金額（2）雖然預計的營業稅退稅不是實際的現金退稅，第七條其他收入可以沖抵現金支出，不能直接歸屬于該項目的收入全部歸屬于該項目，故可視為現金返還。包括財政收入、增資收入、徒步收入等金額在3萬元以上的，應當說明第八條資本支出（1）土地：根據土地購買支付計劃提供的支付預算（2）住房：根據建設項目的進度，預計所需資金將列示（3）設備分期付款、關稅分期付款等：會計部門按分期付款的付款日期列示（4）組織設備、雜項設備、預付工程保證金等，等：根據工程合同和進度，公共工程部計劃支付預算，物資部計劃根據外包信用證開立計劃，預計支付資金根據請購單列明第九條物資支出，采購結匯，物資部根據產銷計劃等信息和最新實際發生額，估算原材料采購支付資金第十條工資，會計部門應考慮預計付款第11條經常性費用（1）外包付款：外包部門應參考外包制造商同意的付款條件和其他信息，（2）生產費用：會計部門根據生產計劃，參考生產費用的相關信息和最近的實際發生額，并考慮預計付款額（3）促銷費用：銷售部根據業務計劃和促銷費用占上月營業額的比例，計算并列示促銷費用（4）管理費用：會計部應參照預算列示以往實際發生額及管理工作計劃（5）財務費用：會計部門根據財務部門的資金撥付情況計算利息支出第十二條其他費用不屬于上述項目的所有費用均屬于“其他費用”，包括支付長期（分期）貸款、股息、紅利等，金額在10萬元以上的，應當說明第十三條例外情況，各單位應當按月編制“資金來源使用情況對照表”，了解資金的實際使用情況。如果實際金額與估計金額之間的差額超過10%，資料提供部門應于每月10日前填寫《資金差異報告表》（附表3），列明差異原因，報會計部匯總第十四條資金撥付（1）公司最高管理者負責資金撥付計劃各單位營運資金，財務部協助資金籌措和調度
（2）物資部根據國內物資采購貸款金額，編制物資采購貸款月報，并于當月24日交財務部匯總并報總經理
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