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資本預(yù)算制度

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-16 · 205人看過

第一條為了提高公司的經(jīng)營業(yè)績,配合財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃、靈活使用資金,充分發(fā)揮公司的經(jīng)濟效益,各單位應(yīng)當(dāng)每年編制年度資本預(yù)算,并逐月編制資金預(yù)測表,以實現(xiàn)資金利用的最高效率第二資金范圍本辦法所稱資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和可隨時變現(xiàn)的有價證券。為便于定期報表計算和收支使用,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金和銀行存款,第三次經(jīng)營期間,可以隨時變現(xiàn)的有價證券屬于資金調(diào)度類;(一)除在編制年度經(jīng)營計劃時提交年度資金預(yù)算外,數(shù)據(jù)提供部門應(yīng)在每月24日前將未來三個月的預(yù)計資本收支數(shù)據(jù)報送會計部編制

(2)會計部應(yīng)在每月24日前編制未來三個月資本來源使用預(yù)測表(附表1)每月28日,每月修訂一次。次月15日前,編制上月實際資金來源與預(yù)期資金來源對比表(附表2)一式三份,提交總經(jīng)理審核。一份由總經(jīng)理保存,一份在總經(jīng)理辦公室保存,另一份根據(jù)不同的銷售情況和收款期發(fā)往財務(wù)部,業(yè)務(wù)部門估計可以收到(轉(zhuǎn)換)的現(xiàn)金量第五條服務(wù)收入業(yè)務(wù)部門接受同行業(yè)的產(chǎn)品加工,根據(jù)公司的收款情況和合同規(guī)定的預(yù)計應(yīng)收(可兌現(xiàn))現(xiàn)金金額列示的第六條退稅收入(1)根據(jù)申請退稅的進度,退稅部門應(yīng)列明預(yù)計可退還現(xiàn)金的金額

(2)雖然預(yù)計的營業(yè)稅退稅不是實際的現(xiàn)金退稅,第七條其他收入可以沖抵現(xiàn)金支出,不能直接歸屬于該項目的收入全部歸屬于該項目,故可視為現(xiàn)金返還。包括財政收入、增資收入、徒步收入等

金額在3萬元以上的,應(yīng)當(dāng)說明

第八條資本支出

(1)土地:根據(jù)土地購買支付計劃提供的支付預(yù)算

(2)住房:根據(jù)建設(shè)項目的進度,預(yù)計所需資金將列示

(3)設(shè)備分期付款、關(guān)稅分期付款等:會計部門按分期付款的付款日期列示

(4)組織設(shè)備、雜項設(shè)備、預(yù)付工程保證金等,等:根據(jù)工程合同和進度,公共工程部計劃支付預(yù)算,物資部計劃根據(jù)外包信用證開立計劃,預(yù)計支付資金根據(jù)請購單列明

第九條物資支出

,采購結(jié)匯,物資部根據(jù)產(chǎn)銷計劃等信息和最新實際發(fā)生額,估算原材料采購支付資金

第十條工資

,會計部門應(yīng)考慮預(yù)計付款

第11條經(jīng)常性費用

(1)外包付款:外包部門應(yīng)參考外包制造商同意的付款條件和其他信息,(2)生產(chǎn)費用:會計部門根據(jù)生產(chǎn)計劃,參考生產(chǎn)費用的相關(guān)信息和最近的實際發(fā)生額,并考慮預(yù)計付款額

(3)促銷費用:銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和促銷費用占上月營業(yè)額的比例,計算并列示促銷費用

(4)管理費用:會計部應(yīng)參照預(yù)算列示以往實際發(fā)生額及管理工作計劃

(5)財務(wù)費用:會計部門根據(jù)財務(wù)部門的資金撥付情況計算利息支出

第十二條其他費用

不屬于上述項目的所有費用均屬于“其他費用”,包括支付長期(分期)貸款、股息、紅利等,金額在10萬元以上的,應(yīng)當(dāng)說明第十三條例外情況,各單位應(yīng)當(dāng)按月編制“資金來源使用情況對照表”,了解資金的實際使用情況。如果實際金額與估計金額之間的差額超過10%,資料提供部門應(yīng)于每月10日前填寫《資金差異報告表》(附表3),列明差異原因,報會計部匯總第十四條資金撥付(1)公司最高管理者負(fù)責(zé)資金撥付計劃各單位營運資金,財務(wù)部協(xié)助資金籌措和調(diào)度

(2)物資部根據(jù)國內(nèi)物資采購貸款金額,編制物資采購貸款月報,并于當(dāng)月24日交財務(wù)部匯總并報總經(jīng)理

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