第一條為了提高公司的經(jīng)營業(yè)績,配合財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃、靈活使用資金,充分發(fā)揮公司的經(jīng)濟效益,各單位應(yīng)當(dāng)每年編制年度資本預(yù)算,并逐月編制資金預(yù)測表,以實現(xiàn)資金利用的最高效率第二資金范圍本辦法所稱資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和可隨時變現(xiàn)的有價證券。為便于定期報表計算和收支使用,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金和銀行存款,第三次經(jīng)營期間,可以隨時變現(xiàn)的有價證券屬于資金調(diào)度類;(一)除在編制年度經(jīng)營計劃時提交年度資金預(yù)算外,數(shù)據(jù)提供部門應(yīng)在每月24日前將未來三個月的預(yù)計資本收支數(shù)據(jù)報送會計部編制
(2)會計部應(yīng)在每月24日前編制未來三個月資本來源使用預(yù)測表(附表1)每月28日,每月修訂一次。次月15日前,編制上月實際資金來源與預(yù)期資金來源對比表(附表2)一式三份,提交總經(jīng)理審核。一份由總經(jīng)理保存,一份在總經(jīng)理辦公室保存,另一份根據(jù)不同的銷售情況和收款期發(fā)往財務(wù)部,業(yè)務(wù)部門估計可以收到(轉(zhuǎn)換)的現(xiàn)金量第五條服務(wù)收入業(yè)務(wù)部門接受同行業(yè)的產(chǎn)品加工,根據(jù)公司的收款情況和合同規(guī)定的預(yù)計應(yīng)收(可兌現(xiàn))現(xiàn)金金額列示的第六條退稅收入(1)根據(jù)申請退稅的進度,退稅部門應(yīng)列明預(yù)計可退還現(xiàn)金的金額(2)雖然預(yù)計的營業(yè)稅退稅不是實際的現(xiàn)金退稅,第七條其他收入可以沖抵現(xiàn)金支出,不能直接歸屬于該項目的收入全部歸屬于該項目,故可視為現(xiàn)金返還。包括財政收入、增資收入、徒步收入等金額在3萬元以上的,應(yīng)當(dāng)說明第八條資本支出(1)土地:根據(jù)土地購買支付計劃提供的支付預(yù)算(2)住房:根據(jù)建設(shè)項目的進度,預(yù)計所需資金將列示(3)設(shè)備分期付款、關(guān)稅分期付款等:會計部門按分期付款的付款日期列示(4)組織設(shè)備、雜項設(shè)備、預(yù)付工程保證金等,等:根據(jù)工程合同和進度,公共工程部計劃支付預(yù)算,物資部計劃根據(jù)外包信用證開立計劃,預(yù)計支付資金根據(jù)請購單列明第九條物資支出,采購結(jié)匯,物資部根據(jù)產(chǎn)銷計劃等信息和最新實際發(fā)生額,估算原材料采購支付資金第十條工資,會計部門應(yīng)考慮預(yù)計付款第11條經(jīng)常性費用(1)外包付款:外包部門應(yīng)參考外包制造商同意的付款條件和其他信息,(2)生產(chǎn)費用:會計部門根據(jù)生產(chǎn)計劃,參考生產(chǎn)費用的相關(guān)信息和最近的實際發(fā)生額,并考慮預(yù)計付款額(3)促銷費用:銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和促銷費用占上月營業(yè)額的比例,計算并列示促銷費用(4)管理費用:會計部應(yīng)參照預(yù)算列示以往實際發(fā)生額及管理工作計劃(5)財務(wù)費用:會計部門根據(jù)財務(wù)部門的資金撥付情況計算利息支出第十二條其他費用不屬于上述項目的所有費用均屬于“其他費用”,包括支付長期(分期)貸款、股息、紅利等,金額在10萬元以上的,應(yīng)當(dāng)說明第十三條例外情況,各單位應(yīng)當(dāng)按月編制“資金來源使用情況對照表”,了解資金的實際使用情況。如果實際金額與估計金額之間的差額超過10%,資料提供部門應(yīng)于每月10日前填寫《資金差異報告表》(附表3),列明差異原因,報會計部匯總第十四條資金撥付(1)公司最高管理者負(fù)責(zé)資金撥付計劃各單位營運資金,財務(wù)部協(xié)助資金籌措和調(diào)度
(2)物資部根據(jù)國內(nèi)物資采購貸款金額,編制物資采購貸款月報,并于當(dāng)月24日交財務(wù)部匯總并報總經(jīng)理該內(nèi)容對我有幫助 贊一個
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