由于資本外逃行為人的主觀惡意,資本外逃行為在大多數情況下相對隱蔽。從現實情況看,企業的資本退出通常有以下幾種形式:1.取得營業執照后,股東合伙作假(或控股股東單方作假:單方作假),撤回注冊資本的部分或全部貨幣出資。這樣,提取時間一般接近登記日,金額較大且為整數(或數筆金額之和為整數),其他應收款掛賬時間較長。賬戶多為股東或關聯方持有,原因多為購買物資等,或資金提取后未入賬,貨幣資金賬戶與實際不符,注冊資本以貨幣出資。股東以購買設備為名,利用虛假的購貨憑證入帳,并補足“購買存貨和固定資產”以逃避注冊資本。這樣,在賬務處理中就沒有采購發票(自稱是發票價格高的民營企業),通過虛假購物,將銀行存款轉化為無實際存款的實物資產,為實現資本提取,也可以在企業成立后提取注冊資本中的部分或全部貨幣性出資,然后用其他非貨幣性資產補足。這種情況實質上也是注冊資本的退出,因為貨幣出資在企業成立后已經退出。有產權證的,在規定時間內不得轉讓。無產權證明(如機器設備、存貨等),逾期未移交的,視為虛假投資?;蛘咴龠M行實物投資,主要投資者不是企業,而是原股東,通過多次投資提取資本。例如,企業資本金到位并經核實后,股東將企業股權轉讓給其他股東或第三人。在股權轉讓協議中,原股東先抽回投資于企業的股份,再由受讓人向企業投入相同的資金。無論受讓方是否出資,都應視為資本外逃。因為股權轉讓只是轉讓人與受讓人之間的關系,轉讓人與企業之間、轉讓人與企業之間不存在任何關系。應該是轉讓方將股權轉讓款交給轉讓方,而不是轉讓方先提取投資于企業的股權,再由受讓方進行投資
待企業資金到位并核實無誤后,生產經營才能正常進行。企業的部分或全部產品將交給股東,產品的銷售款歸股東所有,以沖抵投資,這樣股東就可以先收回投資。其實質是利用合作企業的合作方式逃資,以上是提取注冊資本的主要方式,還有許多其他方式,如惡意反投資、捐贈、抵押擔保等,或由企業借款、股東使用等??傊@些“空殼”公司有各種各樣的資金提取方式,因此我們需要保持應有的職業謹慎該內容對我有幫助 贊一個
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