總則第一條的目的和依據(jù)是提高各公司的經(jīng)營(yíng)效率,配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌規(guī)劃,靈活使用資金,充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。各公司除編制年度資本預(yù)算外,還應(yīng)編制月度資本預(yù)測(cè)表,以實(shí)現(xiàn)資本利用效率的最大化。根據(jù)《關(guān)聯(lián)企業(yè)資金調(diào)度管理辦法》第一條至第四條的規(guī)定,制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條本準(zhǔn)則所稱(chēng)資金,是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券。為便于編制報(bào)表和計(jì)算收支,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金和銀行存款,可隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券計(jì)入資金分配。第三條經(jīng)營(yíng)期間(一)資金提供部門(mén)除在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)提交年度資金預(yù)算外,還應(yīng)當(dāng)在每月24日前估算未來(lái)三個(gè)月的資金收支數(shù)據(jù),各公司會(huì)計(jì)部每月28日前編制《未來(lái)三個(gè)月資金來(lái)源利用預(yù)測(cè)表》(附表4.1.1),每月修訂一次。次月15日前,編制上月實(shí)際與預(yù)期比較表,編制資金來(lái)源使用情況對(duì)照表(附表4.1.2)一式四份,報(bào)總經(jīng)理(經(jīng)理)審核。一份自留,一份總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份財(cái)務(wù)部,一份總經(jīng)理室。收入第四條國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售收入營(yíng)業(yè)部應(yīng)根據(jù)不同的銷(xiāo)售情況和收款期列示預(yù)計(jì)應(yīng)收現(xiàn)金(現(xiàn)金)(表4.1.3)。第五條營(yíng)業(yè)部為加工同行業(yè)產(chǎn)品而取得的勞務(wù)收入,應(yīng)當(dāng)按照公司收款情況和合同約定的預(yù)計(jì)應(yīng)收(折)現(xiàn)金金額(附表4.1.3)列示。第六條退稅收入(一)退稅部門(mén)應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)退稅的進(jìn)展情況,列明預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)金額(表4.1.3)(二),營(yíng)業(yè)稅雖未實(shí)際退還,但能抵減現(xiàn)金支出的,可視為退還。第七條不能直接歸屬于前款收入的其他收入,包括財(cái)務(wù)收入、增資現(xiàn)金、低收入收入收入等,超過(guò)30萬(wàn)元的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。支出第八條資本性支出(一)支出:根據(jù)土地管理小組或具體經(jīng)辦部門(mén)提供的支付預(yù)算,按照土地購(gòu)置款支付計(jì)劃列示(二)住房:根據(jù)建設(shè)進(jìn)度,建設(shè)部估算所需資金(3)設(shè)備分期付款、關(guān)稅分期付款等:會(huì)計(jì)部按分期付款的付款日期列示(4)機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程保證金等,等:根據(jù)工程合同和進(jìn)度,由工務(wù)部計(jì)劃支付預(yù)算,物資部根據(jù)外包信用證制定計(jì)劃,并列出預(yù)計(jì)支付資金(表4.1.4)。第九條物資支出物資部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯業(yè)務(wù),分別估算公司內(nèi)外原材料采購(gòu)支付資金(附表4.1.5)。第十條薪酬核算部門(mén)根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等信息和最新實(shí)際發(fā)生額,考慮預(yù)計(jì)支付金額。第十一條經(jīng)常性費(fèi)用(一)受托工廠:受托部門(mén)參照生產(chǎn)企業(yè)約定的付款條件和其他資料,安排預(yù)計(jì)的付款金額(二)生產(chǎn)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考系統(tǒng)費(fèi)用相關(guān)信息及最新實(shí)際金額,并考慮預(yù)計(jì)支付額(3)促銷(xiāo)費(fèi)用:銷(xiāo)售部根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和前幾個(gè)月的促銷(xiāo)費(fèi)用占比計(jì)算并列示促銷(xiāo)費(fèi)用(4)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部根據(jù)過(guò)去的實(shí)際發(fā)生額和實(shí)際發(fā)生額列示管理部門(mén)工作計(jì)劃(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的資金分配情況計(jì)算利息支出。第十二條不屬于上述項(xiàng)目的其他費(fèi)用,包括支付長(zhǎng)期(分期)付款、股息、紅利等,金額在30萬(wàn)元以上的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。第十三條各單位應(yīng)當(dāng)按月編制資金來(lái)源使用情況對(duì)照表,了解資金使用的實(shí)際情況。如果實(shí)際金額與預(yù)期金額相差超過(guò)10%,數(shù)據(jù)提供部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資金差異報(bào)告表》(附表4.1.6),列明差異原因,并于每月10日前送交會(huì)計(jì)部門(mén)匯總
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