首先,在債轉股的法理基礎上,黨的十五大報告提出了債轉股理論。債權轉股權具有合同的本質特征。債權轉為股權是平等民事主體之間的自愿行為,是確立權利義務的行為,是當事人的約定,是合同的續約而不是合同的變更。債權轉股權是一種商事法律行為,是商事主體為了追求利潤,按照自己的意愿實施的市場交易行為。債權轉股權作為一種商事法律行為,必須遵循經濟規律,依法依規,按照市場要求,才能實現債權轉股權的根本目的。債權轉為股權是平衡雙方利益的行為
3.公司法及其登記條例對出資形式的規定。第二十七條規定股東可以以貨幣出資,也可以以實物、知識產權、土地使用權和其他可以貨幣計價并依法轉讓的非貨幣財產出資;但法律、行政法規規定不能作為出資的財產除外。《公司登記管理條例》第十四條規定,股東的出資方式應當符合《公司法》第二十七條的規定。股東以貨幣、實物、知識產權、土地使用權以外的財產出資的,登記辦法由國家工商行政管理局會同國務院有關部門規定。股東不得以勞務、信用、自然人名義、商譽等方式出資,特許經營權或擔保財產
4.《關于實施債轉股若干問題的意見》(國經貿委、中國人民銀行〔1999〕727號)
5.國務院辦公廳轉發中國人民銀行意見的通知《國家經貿委財政部關于進一步做好國有企業債轉股工作的通知》(國辦發[2003]8號)國務院辦公廳轉發財政部等部門關于推進國有企業債轉股工作的意見的通知規范國有企業債權轉股權工作(國辦發[2004]94號)
7.《最高人民法院關于審理企業改制民事糾紛若干問題的規定》。第十四條規定,債權人與債務人自愿達成債權轉股權協議,不違反法律、行政法規強制性規定的,人民法院審理有關民事糾紛,應當確認債權轉股權協議的效力。政策性債權轉為股權,按照國務院有關部門、國家工商行政管理總局、商務部的規定辦理,海關總署、國家外匯管理局聯合下發了《關于外商投資企業審批注冊法律適用若干問題的實施意見》(2006年)。第十條規定,外商投資公司股東的出資方式應當符合《公司法》第二十七條、《公司登記管理條例》第十四條和《公司注冊資本登記管理條例》的規定。在國家工商行政管理總局和有關部門對貨幣、實物、知識產權、土地使用權以外的財產出資作出規定前,股東以《公司登記管理條例》第十四條第二款所列財產以外的財產出資的,應當由中國境內依法設立的評估機構進行評估驗證,價格不可高估或低估。實繳出資還必須經中國境內依法設立的驗資機構驗資,并出具驗資證明。由此可見,除勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或設定為擔保的財產外,股東以其他財產出資的,只要經過法定的評估和驗資程序,即可認定為股東出資,使“債轉股”的登記管理更加明確
9.《企業財務通則》(2006)。第十四條規定,企業可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式出資,具體債權是指企業依法發行的可轉換債券,按照有關規定將債權轉為股權
以上所列規定可能不夠全面,目的是方便同行進一步學習研究,工作參考和使用以上政策法規、行政法規和規范性文件、部門規章和部門規范性文件都從各個方面規定了債轉股的內容。雖然主要是政策性債轉股規定,但也有部分包括商業債轉股規定,根據是否屬于國家財政資金,對商業債轉股具有參考法律效力,按是否屬于國有商業銀行可分為政府債轉股和非政府債轉股,按是否屬于存量資產或增量資產(黃金)可分為政策性債權轉股和商業債權轉股,根據其是否屬于可轉債或資本公積,可分為股票性資產、債權轉股權和增量資產,根據企業登記過程中的不同情況,可分為可轉債轉股權和資本公積轉股權,可分為成立時的債轉股、經營中的債轉股(流動資金買賣,僅直接負債)和破產重整中的債轉股
上述分類可能不正確或不合理。這只是一種思考另外,它也可以分為其他情況因為注冊中有比較具體的規定和比較明確的操作要求,政策性債轉股可以依法登記也不例外,現在主要是商業債權(包括股票資產債權、其他商業交易債權、破產重整債權)能否轉為股權?如果是,如何登記目前,公司登記機關對商業債轉股的形式有兩種不同的看法。一是可以依法登記,因為現行《公司法》對債轉股的形式沒有明確規定,但沒有明確的禁止或限制。一些規則和規范性文件明確規定債務可以轉為股權。根據私權“不禁止,不允許”的原則,應當進行登記;第二,一些公司登記機關規定不能登記。他們認為,現行公司登記管理法律法規對債轉股的出資形式沒有明確規定,也沒有統一規范的操作程序。我國公司登記管理法律法規不斷完善對股東出資形式的界定,對公司法的解釋只是列舉和概括。根據公權力“非法治禁”原則,不能登記,目前一些省份明確,可以結合登記實踐和融資實踐,開展債轉股,支持非公有制經濟發展,但有些還沒有做出規定。國家工商行政管理總局頒布了《股權出資登記管理辦法》,對股權出資登記作出了具體規定。可見,作為公司登記管理基本依據的《公司法》和《公司登記管理條例》,由于股權形成的特殊性,對“債轉股、股權出資”的投資形式沒有限制,債轉股作為一種出資方式不可否認。債權轉為債權該內容對我有幫助 贊一個
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