會計計量是對經濟活動進行量化的過程。是對會計對象內部數量關系進行計量、計算和確定，將其轉化為能夠用貨幣表示的財務信息和其他相關經濟信息，以反映企業財務狀況、變化和財務成果的過程。計量的準確性直接關系到所提供的最終信息的準確性，并將對公司的決策產生影響（1）國際上有四種計算股票期權價值的方法，其主要內容是：，優缺點總結如下：

歷史成本法內在價值法最小值法公允價值法股票期權的價值是根據本公司持有的庫存股票的歷史成本與行權價格的差額計算的。股票價格減去行權價格就是股票期權的價值。采用股票期權定價模型，但假設股票價格波動率為零，根據期權的行權價格、有效期、授權時的股票市場價格、預期股票利率、預期股票價格波動率等變量，利用Black-Scholes等股票期權定價模型直接計算期權價值的優點，計算簡單，不依賴任何假設，計算簡單的部分考慮了股票期權的時間價值，大部分影響期權價值的因素，以及行使時間和可兌換性的限制。相對科學部分的缺點是，在假設期權價值對股價波動率為零的前提下，購買自己的股票會產生損益，這不符合一般規律，也不考慮期權的時間價值，在現實生活中，幾乎不需要對模型中的變量進行預測和估計。由于模型本身存在一系列的假設，結果具有一定的假設性和復雜性，其中內在價值法和公允價值法是美國會計準則第25號和財務會計準則第123號所倡導的更為科學和廣泛應用的計量方法。然而，我國現行政策和其他規定客觀上決定了公允價值法在我國更為合適

① 股票期權實施過程中不存在交易成本和所得稅核算

：行權日股票的市場價格

：期權的行權價格

，由此計算期權在行權日的預期價值為

，并進一步分析系數a，股票市場價格B和C包括行權日B的討論：

合理解釋股票市場價格波動對確定期權價值起著重要作用。在經典的資產價格波動理論中，資產價格服從幾何布朗運動的假設被廣泛應用。在此基礎上，我們假設股價漂移率2和方差率不是常數，而是將股價漂移率和方差率作為股價和時間的函數。綜上所述，即：股票市場價格滿足漂移率和方差率的Ito過程：

將雙方除以一起得到：

順序，因此有：

其中：

因此，期權授予時的期望值為

，期權的發生需要進行確認和記錄，因此我們需要對上述公式計算出的期權的預期價值進行進一步折現，得到期權的公允價值：

在上述公式中，它實際上是一個連續的復合零風險利率。因為期權價值的確定不依賴于投資者的偏好，即風險中性。風險中性的實質是要求資產的最終價值以資產的收益率作為折現率來計算現值。因此，用什么樣的利率來推導期權定價模型并不重要。我們之所以在這里選擇無風險利率，是因為它更方便。這樣，自然的要求就是要有，也就是說

3。模型的評價與推廣

在上述推理計算中，我們假設股票在等待行權時不考慮股利收益，這與實際情況不符。本文考慮一類按連續復利計算的固定收益率Q（年）的股票。我們只需將上述結果之一替換為連續復合收益率的歐式股票看漲期權的公允價值計算

采用平均年限法的年限總和法第一年攤銷

節稅x33%x33%

第二年攤銷

稅收節約x33%x33%

第n年攤銷

稅收節約x33%x33%

總攤銷SS

稅收節約s