小公司財(cái)務(wù)制度。庫存現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，確保現(xiàn)金安全。發(fā)生現(xiàn)金短缺時(shí)，要及時(shí)查明原因，向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，追究責(zé)任人的責(zé)任

不得使用“白條”進(jìn)入賬戶

不得私自挪用、占用、借用公共現(xiàn)金

<5。在公司外金融機(jī)構(gòu)取存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，兩人乘坐公司車輛

出納人員必須嚴(yán)格妥善保管金庫密碼和鑰匙

出納人員應(yīng)妥善保管金庫中的現(xiàn)金和證券；私人財(cái)物不得存放在倉(cāng)庫

出納必須隨時(shí)接受銀行和單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查和監(jiān)督

出納必須嚴(yán)格遵守上述規(guī)定

公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶、輔助賬戶的開立及各項(xiàng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司必須認(rèn)真執(zhí)行；中國(guó)人民銀行法；《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》；以及其他相關(guān)的結(jié)算管理系統(tǒng)。無效的銀行支票由出納蓋章并妥善保管

根據(jù)公司實(shí)際情況，銀行結(jié)算方式為：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、郵件轉(zhuǎn)賬、銀行承兌匯票、委托托收（僅限于水單、支票、支票、銀行匯票、銀行匯票），電費(fèi)、話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，不采用其他結(jié)算方式

從銀行取回的各種結(jié)算憑證應(yīng)及時(shí)入賬

6。公司應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)設(shè)置明細(xì)銀行賬戶，出納應(yīng)及時(shí)將明細(xì)銀行賬戶與銀行對(duì)賬單逐一核對(duì)。每季度末制作銀行對(duì)賬單

銀行出納員必須及時(shí)查明銀行對(duì)賬單明細(xì)表中記錄的賬戶項(xiàng)目的原因，通知錯(cuò)誤責(zé)任人進(jìn)行更正，并及時(shí)清理不及時(shí)的賬戶項(xiàng)目。應(yīng)盡快解決賬戶之間的不一致問題

空白銀行支票和預(yù)留印鑒必須分開。出納應(yīng)逐一登記支票，并記錄用途、用途、金額、支票號(hào)碼等。經(jīng)常賬戶管理1。應(yīng)收賬款管理：公司各營(yíng)業(yè)部按收入形成標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開具發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，制作會(huì)計(jì)憑證，向客戶登記收入和應(yīng)收賬款賬冊(cè)，并定期與銷售部核對(duì)，確保雙方賬目一致。其他應(yīng)收款管理：公司各部門形成的出差貸款、采購(gòu)貸款、各部門儲(chǔ)備資金，在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬清理。各部門儲(chǔ)備基金每年12月中旬結(jié)清，以還舊借新。應(yīng)付賬款管理：公司各部門應(yīng)及時(shí)處理因采購(gòu)產(chǎn)生的應(yīng)付票據(jù)，登記相應(yīng)賬簿，并定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目，確保雙方賬目的一致性

4。內(nèi)部控制：

1。公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分開管理制度。非柜員不得辦理現(xiàn)金和銀行收付款業(yè)務(wù)。每季度抽查一次庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。出納不允許制證，只能由財(cái)務(wù)部指定人員制證

本制度自出票之日起執(zhí)行

小公司財(cái)務(wù)流程

<1。每月第一件事是按原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時(shí)必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字），然后在月末或定期編制賬戶匯總表進(jìn)行總賬登記（所以月末登記是由于賬戶匯總表的試算平衡，以確保記錄和計(jì)算無誤），每次業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，明細(xì)賬是根據(jù)記賬憑證登記的

月末，如果新企業(yè)開辦費(fèi)用在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，還應(yīng)注意折舊、分?jǐn)傎M(fèi)用的攤銷等。折舊分錄是借用管理費(fèi)用或制造費(fèi)用借用累計(jì)折舊。折舊額按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實(shí)際上就是地方稅。即提取稅金及附加、城建稅、教育費(fèi)附加等。月末，賬戶匯總表編制完成后，將編制兩個(gè)分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）借入轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)。第二分錄：借用本年利潤(rùn)貸出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。計(jì)算方法為：所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證，借所得稅貸出應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借當(dāng)年利潤(rùn)貸出所得稅（所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但非虧損，不得繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，就要計(jì)算所得稅。同時(shí)，要注意所得稅的會(huì)計(jì)核算方法。采用應(yīng)納稅法時(shí)，所得稅主體與應(yīng)納稅主體的金額相等。采用稅收影響法時(shí)，所得稅主體與應(yīng)納稅主體的金額存在時(shí)差時(shí)不相等）

最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資、，負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）等（指總賬最后一日登記的金額），利潤(rùn)表是根據(jù)總分類賬或科目匯總表中的損益科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等）的金額（金額指本月金額）編制的。財(cái)務(wù)流程

剩下的就是綁定憑證、寫報(bào)表說明、分析情況等等

6。注意：除記賬憑證的制作和明細(xì)賬的登記外，以上均在月末進(jìn)行。月末，現(xiàn)金和銀行賬戶必須與賬戶憑證和賬戶一致。每月初，根據(jù)銀行對(duì)賬和銀行賬戶余額對(duì)賬表，注意對(duì)未清資金進(jìn)行分析。月初納稅時(shí)要注意時(shí)間，不要遲交。此外，本月開具的發(fā)票記錄在本月。每月分析當(dāng)前賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款

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