1、 明確股權與資產的產權關系是公司上市的基本要求之一。在許多民營企業的發展過程中，存在著許多可能影響股權穩定性的情況，如代理持股、信托持股、隱名股東、股權激勵等。在這方面，由于會影響擬上市公司股權結構的穩定，根據有關法律法規的要求，必須對申請發行上市前的材料進行清理和規范，以檢查企業的股權、資產是否連續三年發生重大變化，要確保單個第一大股東（實際控制人）、決策層、管理層主要人員和公司資產不發生重大變化，否則上市時間將被延長和推遲

2，稅收優惠政策的出臺，直接反映了企業收入和利潤的真實性。對于民營企業來說，基于合理避稅的考慮，往往采取增加成本、減稅的方式，這就導致了過去的納稅記錄由于自身原因，不能真實反映民營企業發展初期的實際利潤，長期不申報、不足額繳納所得稅或者拖欠所得稅的；企業享受的稅收優惠政策分為區域性政策和國家性政策。區域政策是否與國家政策相違背或相沖突，應由有審批權的政府部門批準；在原始積累階段，民營企業以征收方式納稅，如果打算上市，需要盡快進行重組和規范，變征收方式征收為審計方式征收；最后要取得稅務局出具的企業不欠稅的證明，不會導致罰款和行政處罰責任

監管部門特別關注擬上市企業前三年享受的稅收優惠政策是否與國家稅收法律法規相抵觸。企業享受的稅收優惠政策與國家現行稅收法律、行政法規不一致，或超越審批權限的，出具省稅務廳出具的確認文件，律師提供相關法律意見

對不符合國家稅法規定或違反國家稅法的地方稅收優惠政策，可能存在追繳風險（含滯納金），擬上市企業應當在招股說明書中明確說明被收回的風險，并要求企業原股東承諾需要納稅的，由原股東承擔全部責任，引進新投資者在有限責任公司整體變更為股份有限公司之前，基于擴大資本規?；蛲晟乒局卫斫Y構的考慮，往往引入新的投資者。目前，在審計申報前大規模定向增發沒有太多限制。但如果私募金額超過公司凈資產的1倍以上，且公司在審計中擁有較多的貨幣資金，則認為公司經營風險較大，無法判斷是否能夠繼續發展。有可能對這些公司施加某些限制，例如要求它們在報告前運行一段時間。對此，應注意以下問題：一是不影響公司連續計算經營業績（至少三年），如主營業務和資產無重大變化，董事、高級管理人員和核心技術人員無重大變動，實際控制人等無變動；二是有利于公司業務發展和市場拓展，對公司業務和生產經營具有協同效應；三是募集資金規模適度。如果新的投資者將資產轉換成股票，他們必須評估價格，而且規模也應該適當。應考慮其貢獻對公司業務記錄可比性的影響；第四，新股東在同一時期，無論是現金還是實物，應分擔相同的比例；第五，新股的認購價或折價一般是在資產凈值的基礎上溢價一定比例

第四，土地使用權的發行。除了合法的土地使用權證、土地使用權出讓合同和征地程序外，土地使用權證的取得過程不應存在瑕疵，不應缺失合法程序。土地使用權轉讓的，首先要明確土地的性質，是屬于國家所有還是集體所有。屬于集體所有的，通過征收程序將集體土地轉為國有土地，然后辦理出讓等有償使用手續；其次，土地使用權出讓金應參照當地政府最新公布的基準地價和最低浮動限額，一般來說，應根據地點和水平來判斷出讓金額是否符合要求，土地使用者應當自簽訂土地使用權出讓合同之日起60日內足額繳納出讓金，否則出讓人有權解除合同。但是，面對上千萬甚至上億的過戶費，允許企業在60天內支付，可能會造成現金流緊張，影響經營。地方政府一般要求企業在一定期限內繳納（一般為一至兩年，視過戶費數額和企業情況而定）。因此，在改革初期，只要有合法的土地使用權出讓合同，股東就可以在合同和政府批復規定的期限內履行支付義務。但在申報前，根據《土地管理法》，應全額繳納出讓金，并取得土地使用權證。另外，在出讓土地時，一定要到土地登記部門核實，確保土地使用權不存在第三人權利，土地使用不違反地方政府規劃，關聯交易問題是家族色彩濃厚的民營企業面臨的最大問題。許多專業機構提出，擬上市企業的董事、監事、高級管理人員應當與上市主體共同設立公司，以規避中國證監會對關聯交易的嚴格要求。實際上，根據具體的審計要求，這種方法根本不可行，即使董事、監事和高級管理人員的比例很低，因為這種解決辦法很容易導致企業倒閉，通過資產收購的方式轉移利潤或收購一些相關企業，股權轉讓和增資是消除關聯交易的常用方法。但是，由于這些方法屬于關聯交易，我們應確保關聯交易定價的公平性，并聘請合格的會計師或資產評估師等獨立中介機構介入交易過程，為了獲得公平的定價依據，規范關聯交易有以下原則：一是避免不必要的關聯交易；二是保證關聯交易價格的公平性；三是完善公司治理結構，完善股東大會和董事會的操作規則，落實關聯股東和關聯董事對關聯交易表決事項的回避制度，同業競爭問題

擬發行上市的企業要求不存在同業競爭。這些要求不是對擬發行上市企業的時點要求，而是要求在整個報告期內不存在嚴重的同業競爭，關聯交易也不存在嚴重的同業競爭。對此，我們要特別注意重組方案的設計