如果采用詢問程序評估欺詐風(fēng)險,注冊會計師還應(yīng)考慮詢問受審核方的下列人員:
1。不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員;
2。負(fù)責(zé)生成、處理或記錄復(fù)雜和異常交易的人員及其主管;
3。負(fù)責(zé)法律事務(wù)的人員;3;
4。負(fù)責(zé)道德事務(wù)的人;
5。負(fù)責(zé)處理欺詐指控的人員。運(yùn)用詢價程序評估欺詐風(fēng)險的詢價內(nèi)容
注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的詢價對象和專業(yè)判斷確定詢價內(nèi)容。
注冊會計師應(yīng)詢問公司治理層、管理層、內(nèi)部審計師和其他相關(guān)內(nèi)部人員,以確定他們是否知道任何欺詐事實(shí)、欺詐嫌疑或欺詐指控。注冊會計師在了解被審計單位及其所處的環(huán)境時,應(yīng)當(dāng)向管理層提出以下要求:
1.管理層對因舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估;
2。管理層識別和應(yīng)對欺詐風(fēng)險的過程;
3。管理層與管理層就欺詐風(fēng)險的識別和應(yīng)對流程進(jìn)行溝通;
4。管理層和員工之間關(guān)于經(jīng)營理念和道德的溝通。
注冊會計師應(yīng)了解治理層如何監(jiān)督管理層識別和應(yīng)對欺詐風(fēng)險的過程,以及管理層為降低欺詐風(fēng)險而設(shè)計的內(nèi)部控制。注冊會計師可以通過參加相關(guān)會議、閱讀會議記錄或詢問管理層了解情況。
如果被審計單位具有內(nèi)部審計職能,注冊會計師應(yīng)詢問內(nèi)部審計師,主要包括:
1。內(nèi)部審計師對被審計方欺詐風(fēng)險的理解;
2。本期內(nèi)部審計師是否執(zhí)行了發(fā)現(xiàn)舞弊的程序;2;
3。管理層是否采取適當(dāng)措施處理通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的欺詐行為;
4。內(nèi)部審計師是否知道任何欺詐事實(shí)、欺詐嫌疑或欺詐指控。以上是關(guān)于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎
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