1、 合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求列出與合同有關(guān)的所有關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源和條件。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法一般包括：

1。包括問(wèn)卷調(diào)查、訪(fǎng)談、專(zhuān)題討論、德?tīng)柗品ǖ取Ｔ趯徲?jì)實(shí)踐中，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行合同審計(jì)問(wèn)卷調(diào)查：一是合同管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備；二是崗位職責(zé)的制定和履行；三是合同管理的過(guò)程；四是合同管理的基礎(chǔ)工作，如相關(guān)合同管理制度、合同管理臺(tái)帳、合同檔案等管理制度是否健全。

2。流程圖法。主要是以流程圖的形式繪制合同從項(xiàng)目簽訂、招標(biāo)、授權(quán)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、合同履行、終止、售后服務(wù)的全過(guò)程，確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并提出補(bǔ)救措施。該方法簡(jiǎn)單直觀(guān)，容易找到關(guān)鍵控制點(diǎn)的危險(xiǎn)因素。試驗(yàn)表法。主要以測(cè)試表的形式對(duì)合同的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，找出合同管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷，分析其潛在影響和重要性，提出規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。一般來(lái)說(shuō)，測(cè)試表可以設(shè)計(jì)如下：一是市場(chǎng)準(zhǔn)入控制測(cè)試表，主要測(cè)試合同雙方的資質(zhì)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、外部團(tuán)隊(duì)考核、分包和分包。二是招標(biāo)授權(quán)審批控制測(cè)試表，主要測(cè)試經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定招標(biāo)，招標(biāo)流程是否規(guī)范，招標(biāo)收入是否納入統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，合同簽訂程序是否到位，甲方代理人是否持有委托書(shū)。三是合同條款的內(nèi)容和履行檢驗(yàn)，主要檢驗(yàn)合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、地點(diǎn)、方式、違約金和賠償金是否明確具體，履行情況如何，付款憑證的數(shù)據(jù)是否與收料、發(fā)票、合同履約結(jié)算一致。實(shí)地觀(guān)察。到合同相關(guān)方現(xiàn)場(chǎng)，了解雙方的資質(zhì)和信譽(yù)，遵守工藝流程，獲取第一手資料。其客觀(guān)性強(qiáng)，是提高審計(jì)質(zhì)量的有效途徑。歷史分析。審查與合同有關(guān)的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)管理歷史，如檢查車(chē)輛索賠記錄和其他風(fēng)險(xiǎn)信息，以確定被保險(xiǎn)車(chē)輛的維修費(fèi)用是否包含在成本中。環(huán)境分析法。主要分析相關(guān)方社會(huì)環(huán)境的變化趨勢(shì)和可能發(fā)生變化的法律法規(guī)，找出風(fēng)險(xiǎn)因素和潛在影響。（1） 根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，合同管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)可以概括為：

1。企業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到國(guó)家法律環(huán)境、政治環(huán)境和社會(huì)自然環(huán)境的影響。2過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：企業(yè)在投標(biāo)和簽訂合同時(shí)會(huì)面臨技術(shù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在合同項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，會(huì)面臨資金、生產(chǎn)或服務(wù)質(zhì)量、進(jìn)度等技術(shù)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以及一方違約的信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，根據(jù)頻率和損害的不同，合同管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)可概括為：（1）高頻高損風(fēng)險(xiǎn)；（2）高頻低損風(fēng)險(xiǎn)；（3）低頻低損風(fēng)險(xiǎn)；（4）低頻高損風(fēng)險(xiǎn)。第三，合同管理中的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)施合同管理的過(guò)程中可能表現(xiàn)為多種形式，主要包括客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)這些風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能地規(guī)避和降低。

1?？蛻?hù)風(fēng)險(xiǎn)?？蛻?hù)風(fēng)險(xiǎn)是由客戶(hù)引起的風(fēng)險(xiǎn)，如因客戶(hù)不合作而導(dǎo)致合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及因客戶(hù)不履行付款義務(wù)而導(dǎo)致的違約信用風(fēng)險(xiǎn)。

2。決策風(fēng)險(xiǎn)。合同項(xiàng)目決策中容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、方案風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)。

3。過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)是指合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要由質(zhì)量、資金、進(jìn)度等原因引起，表現(xiàn)為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。（1） 建立和完善合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是及時(shí)發(fā)現(xiàn)、降低和化解風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。

1。優(yōu)化合同管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況全面分析合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)要素，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則建立相應(yīng)的控制體系，不斷改進(jìn)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、低成本的目標(biāo)低風(fēng)險(xiǎn)。雖然合同種類(lèi)繁多，金額不一，但其控制要點(diǎn)是：一是合同管理制度的制定與實(shí)施；二是委托授權(quán)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、招投標(biāo)程序；三是合同標(biāo)的審查；四是，合同條款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；五是合同履行的全面性和責(zé)任性；四是合同履行的完整性和責(zé)任性；六是合同管理的基礎(chǔ)性工作。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。針對(duì)以上關(guān)鍵控制點(diǎn)，在客戶(hù)信用評(píng)估、合同評(píng)審、合同審核、合同項(xiàng)目責(zé)任制、合同過(guò)程控制等方面建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。以保證質(zhì)量和提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率為前提，不斷降低成本，滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。供應(yīng)商檔案的建立：企業(yè)通過(guò)is（9000）質(zhì)量管理體系認(rèn)證后，可結(jié)合質(zhì)量管理體系對(duì)合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審要求，建立供應(yīng)商檔案，詳細(xì)記錄各分包商或供應(yīng)商的業(yè)績(jī)，并根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況和以往在供應(yīng)商檔案中的業(yè)績(jī)記錄，提出對(duì)供應(yīng)商業(yè)績(jī)能力的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，供項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司管理層參考。建立健全監(jiān)理機(jī)構(gòu)：借助監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和跟蹤，并提出防范措施，是企業(yè)有效控制風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。全過(guò)程監(jiān)理：風(fēng)險(xiǎn)管理不能僅僅停留在合同完成后對(duì)項(xiàng)目的總結(jié)和評(píng)價(jià)上，更重要的是要提前防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。如合同簽訂前的審核。監(jiān)督可分為階段性評(píng)價(jià)和最終評(píng)價(jià)（后評(píng)價(jià)），應(yīng)貫穿于合同執(zhí)行的全過(guò)程。問(wèn)責(zé)制度：重大經(jīng)濟(jì)損失的最重要來(lái)源是決策失誤。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)管理中存在的決策隨意、成本高、資金管理粗放、產(chǎn)品質(zhì)量低等突出問(wèn)題，建立決策責(zé)任制，促進(jìn)管理者樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)。注意保險(xiǎn)工作。為了轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，必須考慮決策行為、交易活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于上市公司而言，由于公司董事和高管不能保證市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和政策的100%準(zhǔn)確，因此存在決策失誤的可能。董事責(zé)任保險(xiǎn)在發(fā)生決策失誤時(shí)，能夠有效補(bǔ)償股東和股東的損失，保護(hù)董事的利益。董事責(zé)任保險(xiǎn)有利于增強(qiáng)上市公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高公司的公信力。此外，還應(yīng)考慮貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等。（2）處理合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策1。對(duì)于損失大、概率大的合同風(fēng)險(xiǎn)，如油田地面建設(shè)合同關(guān)鍵部位的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)工程監(jiān)理和驗(yàn)收，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)小、損失概率大的，如零星物資的招投標(biāo)管理，如果b