1、 一般步驟：

<1。根據原始憑證或原始憑證摘要填寫記賬憑證。

2。根據收付憑證登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據記賬憑證登記明細賬。

4。根據記賬憑證進行匯總，編制會計匯總表。根據賬戶匯總表登記總賬。期末根據總賬和明細賬編制資產負債表和利潤表。

企業規模小，業務不多的，不必設立明細賬，直接在總賬中逐筆登記。實際的會計實務要求會計人員將每筆交易登記到明細分類賬中。總賬中的金額直接從賬戶摘要中的金額復制而來。企業可根據業務量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會計匯總表。如果生意很大的話。總有一天你會彌補的。第二，具體內容：

1。每月的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時，必須有有權簽字的財務（經理）簽字，然后才能進行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準確），根據記賬憑證登記明細賬。月末還要注意折舊、待攤費用攤銷等，如果新企業開辦費都在第一個月轉入費用。折舊分錄是借用管理費用或制造費用借用累計折舊。折舊額按固定資產原值、凈值和使用年限計算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費。有城建稅、教育費附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉入當年利潤，借用主營業務收入（投資收益、其他業務收入等）貸出當年利潤。

第二項：借用本年利潤借用主營業務成本（主營業務稅金及附加、其他業務成本等）。

轉入后，如果差額在借方，則為虧損，不需要繳納所得稅；如果差額在貸方，則意味著利潤需要繳納所得稅。

計算方法：所得稅=貸方余額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。

借用所得稅借用應交所得稅-應交所得稅，借用當年利潤借用所得稅（雖然所得稅與利潤有關，但不必繳納所得稅不是虧損。主要看調整后的應納稅所得額是否為正數。如果是正數，則應計算所得稅。同時，應注意所得稅的會計核算方法。采用應納稅額法時，所得稅主體與應納稅額、納稅額相等。當采用稅收影響法時，所得稅賬戶和應納稅賬戶的金額不相等（當存在時差時）。最后，根據資產（貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等）、負債（應付票據、應收賬款等）、所有者權益（實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積）在總賬中的余額，編制資產負債表。根據總分類賬或總分類賬的資產負債表，編制資產負債表。利潤表根據損益項目（如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務增加額等）的金額編制，（金額指本月金額）。

（關于主營業務收入和應納稅額？應根據每月在國稅局復印的稅額確定。因為稅務控制機會會打印一張帶有特定數字的表格）

5。剩下的就是綁定憑證，給報表寫注釋，分析情況。

6。注意事項：

A.除編制記賬憑證和登記附屬賬戶外，上述手續在月末辦理。

B.月末現金結算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實相符。每月初，根據銀行對賬和銀行賬戶余額對賬表，注意對未清資金進行分析。月初納稅時要注意時間，不要遲交。此外，本月開具的發票記錄在本月。每月分析經常項目賬齡和金額，包括：應收、應付、其他應收。三、報告問題：

企業會計報表包括四個報表，包括資產負債表和利潤表、利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因為企業只有在年末才能分配利潤。現金流量表只是按照稅務部門的要求編制的，不同的地區和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務部門會找你。（管理、財務、業務、制造等費用月末無余額，結賬方法為報表結賬法。在損益表下，余額可以留到月底。制造費用有余額的，屬于在產品待分配的費用，在資產負債表上作為存貨。)你得看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結轉利潤。這不容易出錯。利潤表中的本年利潤應與資產表中的利潤一致。詳情補充：

1。增值稅和企業所得稅在國家納稅申報表中填報（2002年1月1日以后注冊的企業，只在國家納稅申報表中填報；個人所得稅和其他稅在地方納稅申報表中填報）。

2。月末證明（進項稅）；月初復制稅（銷項稅）。根據稅法規定，企業事業單位和社會團體設立工會組織，應當按照全體職工月工資總額的2%向工會繳納月工資總額的2%，根據工會組織開具的工會經費支付專用收據稅前扣除。不能開具工會經費支付專用收據的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除。三險一金：住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗費、檢驗費計入營業費用，工業企業計入成本。

6。單位沒有工會組織的，不能計提工會經費，計提后不需要調整。所得稅只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7。現金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規定現金不能從結算賬戶中提取，只有在特殊情況下才能提取。差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補貼、郵費、行李運費、雜費。

9。把出納日記記25年。

幾個非常有用的條目：

1。長期現金借方：現金貸方：待處理財產的損益借方：待處理財產的損益貸方：營業外收入（注：無法查明原因）。短期現金借方：待處理財產的損失和盈余貸方：現金借方：其他應收款以上是對您的知識的總結，相信您通過以上知識已經有了大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎