技巧一:在與對方核對余額前,雙方應(yīng)先記錄所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)并結(jié)清余額,然后進行經(jīng)常項目自查:
1。檢查經(jīng)常項目余額的大小和方向,看是否有異常余額和方向。如有異常情況,應(yīng)關(guān)注相應(yīng)的明細賬。
2。明細賬審核時,應(yīng)逐筆瀏覽該科目的借方和貸方,查看異常金額和異常匯總。如有異常金額或匯總,應(yīng)復(fù)核相應(yīng)的記賬憑證和原始憑證,確保往來賬無誤,如記錄金額等。
3。逐條審核期初至期末的記賬憑證和原始憑證,記錄日期、金額、發(fā)票號等,以便與對方單位對賬。
技巧二:核對雙方往來余額
在經(jīng)常項目自查的基礎(chǔ)上,與對方核對余額。如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄是正確的。如果雙方余額不一致,應(yīng)計算差額,并分析差額的方向和大?。簷z查是否有與差額金額相同的業(yè)務(wù);判斷是否有未結(jié)賬項,是否需要編制余額調(diào)整表進行調(diào)整;檢查是否有與差額一半金額相同的業(yè)務(wù),判斷賬戶方向是否錯誤。
當雙方期末余額不一致時,也可以分期核對,即按月或按季度核對余額。如果該期間某個時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄是否正確,只需核對該時點之后的賬目即可。技巧三:核對交易金額雙方余額不一致的原因有很多。如果無法通過分析差額來確定雙方余額不一致的原因,則應(yīng)檢查交易金額。有兩種方法可以檢查金額:
1。若要查看雙方的業(yè)務(wù)金額,可以分別查看借方金額或貸方金額,而不必按時間順序逐一查看。
2。檢查公司活期賬戶的借方發(fā)生額或貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。如果這類業(yè)務(wù)對余額沒有影響,那么與貸款沒有對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)就可能存在問題。這樣可以減少明細核對的范圍,從而減少對賬的工作量。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題,歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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