1、 資產負債表編制中的錯誤及原因分析（1）資產負債表模板生成的報表中，資產總額不等于負債總額和所有者權益總額。

1。有些應結轉的科目不結轉

例如，如果損益科目不結轉為當年利潤，或制造費用不轉入生產成本，則損益科目和制造費用科目的余額不出現在損益表中資產負債表上的任何項目，自然會導致失衡。如資產負債表日，其他業務收入貸方余額80萬元，未結轉到本年利潤科目。無其他特殊情況的，資產負債表的借方（即資產總額）必須比貸方（即負債總額和所有者權益）多出80萬元。簡言之，在生成資產負債表之前，一是要確保損益表的所有余額都結轉到當年的利潤表中，且損益表中不存在任何余額；二是所有總賬科目的余額都可以填入余額的相應項目中床單。只有這樣才能平衡生成的資產負債表。

2。會計科目代碼不一致

在計算機化系統中，會計科目代碼非常重要，是計算機系統識別相關會計科目的唯一標識。當系統處理數據時，它只知道代碼。例如在基礎設置中設置科目時，長期待攤費用的編碼為1301，在資產負債中，長期待攤費用的編碼為1301，金額的單位公式為：QM（1901，month，001）。如果你多拿期末金額，你就錯了。

3。報表單位公式錯誤

用友erp-u850中，存貨項目的單位公式中沒有“物料成本差異”科目。如果單位采用計劃成本法核算，“材料成本差異”有期初或期末余額，也會導致存貨項目的取數錯誤；再如資產負債表存貨中沒有生產成本科目，期末有在產品時，報告中的存貨余額將少于實際余額，這可能導致資產負債表的不平衡。（2）應收賬款、預付賬款、應付賬款和預付賬款的單位公式定義不太準確。

根據相關企業會計制度，預收應收賬款較少的企業不能設置“預收應收賬款”科目，預收應收賬款以“應收賬款”貸方反映。但在編制資產負債表時，應收賬款和預收賬款必須分別反映。即應收賬款項目反映應收賬款相關明細賬的借方余額，預付賬款項目反映應收賬款相關明細賬的貸方余額。在UFO報告中，應收賬款的單位公式為：QM（1131，月，年）-QM（1141，月，年）

即不考慮預付賬款余額。預付款項目的單位公式為：

QM（2131，月，年）

即不考慮子公司應收賬款余額，與企業會計準則的規定明顯存在較大差距。

該單位公式的正確定義方法如下：

（1）未設置應收賬款科目，且應收賬款科目設置了明細科目；

（2）未設置應收賬款科目，應收賬款科目設置為客戶交易輔助核算。應收賬款未采用明細賬的形式，但設置了客戶往來輔助核算的，以期末余額為借方的客戶的總金額作為應收賬款數據；

（3）預先設置應收賬款和應收賬款。企業同時設置“應收賬款”和“預收賬款”的，在編制資產負債表時，應按“應收賬款”和“預收賬款”子科目期末借方余額計算填寫，預收應收賬款按“應收賬款”和“預收應收賬款”欄的子賬期末貸方余額計算填寫。同樣，也可以根據這一原則制定應付賬款和預付賬款的計算公式。（3）未分配利潤項目的單位公式有待改進

以用友erp-u850為例，資產負債表中“未分配利潤”項目期末余額的計算公式為：

QM（“3131”，月，，，，，）+QM（“314115”，月，，，，，，，）

，本公司采用資產負債表法核算的，在非年度終了將“未分配利潤”列為“利潤分配”科目的計提結果為“本年利潤”科目余額與年初未分配利潤之和。12月末，由于“本年利潤”科目的余額已轉入“利潤分配-未分配利潤”科目，根據此公式，12月份額的期末余額取自QM（“314115”，月，，，，），年，，），通常，損益表不轉入“本年利潤”，即“本年利潤”的余額通常為零。顯然，這個公式不能滿足實際需要。此外，“未分配利潤”期末余額包括以前年度未彌補的留存損益和本年形成的未分配利潤。本年度形成的累計利潤和上年留存利潤不能從報表中取得。因此，筆者建議在“未分配利潤”項下增加“本年利潤”明細項，按本年利潤余額填寫，反映本年形成的未分配利潤，再增加“年終分配后利潤”項，反映未分配利潤的多少在年終分發時留下的。

二。利潤表編制中的錯誤及原因分析

以“財務費用”項目為例，用友UFO報表取數公式為fs（5503，月，“借”，年）。這樣，只有當“財務費用”科目的金額全部為借方金額時，才能保證利潤表中“財務費用”項目的數據是正確的，如果存在貸方金額，則按上述公式得出的結果是錯誤的。以票據貼現為例，當票據本身的利息大于票據貼現利息時，按照公式fs（5503，月、借、年），“財務費用”項的價值將比實際金額多1000元。這種問題不僅存在于“財務費用”項目中，也存在于損益表的其他項目中。例如“管理費用”、“銷售費用”等。在教學過程中，一些學生不小心將“銷售費用”的性質設置為“收入”科目。則月末結轉損益時，“銷售費用”從紅字借方轉入，“銷售費用”借方金額為零，不生成損益表數據。如何解決上述問題？

（1）按相關科目的本期金額取數，損益科目本期正向結轉。

當一些特殊的減記業務需要編制相反方向的分錄時，采用紅字沖銷憑證法進行處理。以上述票據貼現為例，制單時按紅字沖銷法記賬，會計分錄為：

借方：應收票據-10000

財務費用-1000

貸方：銀行存款-11000

雖然這解決了編制損益表的問題，但與現行會計制度存在一些偏差，有的不符合會計制度的要求。

（2）根據相關賬戶的當前凈額檢索數據，但損益表的編制必須在期末結轉前完成。對于收入賬戶，凈額為貸方金額減去借方金額，費用賬戶的凈額是借方金額減去貸方金額。利潤表中“本月發生額”項目是根據相關會計科目的借貸凈額分析填寫的。以“財務費用”項目為例