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出納應(yīng)該如何管理企業(yè)的儲(chǔ)備資金

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 123人看過(guò)

出納應(yīng)了解本單位公積金的保管和使用情況,按規(guī)定辦理預(yù)借和報(bào)銷手續(xù),確保公積金的安全、完整。(1) 企業(yè)各部門填寫《零用金借款單》。財(cái)務(wù)部門一方面對(duì)零星費(fèi)用進(jìn)行審批,另一方面根據(jù)單據(jù)支付現(xiàn)金。

(2)各部門零散備用空間一般不超過(guò)規(guī)定數(shù)量。如有特殊情況,須經(jīng)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)各部門借用零用金時(shí),應(yīng)定期向零用金經(jīng)理(出納)開具正式發(fā)票,以沖抵借款或補(bǔ)充零用金。(1) 設(shè)立“儲(chǔ)備基金”賬戶,用于儲(chǔ)備基金的收付,并編制“每日收付報(bào)表”報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。(二)根據(jù)取得的發(fā)票,編制儲(chǔ)備基金支出清單,及時(shí)反映儲(chǔ)備基金支出情況。(3) 零用金賬戶應(yīng)按月結(jié)算。

(4)收銀員應(yīng)妥善保管與零用現(xiàn)金有關(guān)的各種票據(jù)。(1) 準(zhǔn)備金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。限額管理是指根據(jù)各部門的實(shí)際需要和本單位的財(cái)務(wù)承受能力,核定并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備基金限額;非限額管理是指根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需儲(chǔ)備基金管理金額,墊付核銷的儲(chǔ)備基金。(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門會(huì)同本單位有關(guān)部門制定預(yù)備費(fèi)的使用范圍、支出權(quán)限、罰款的收繳和申報(bào)程序、報(bào)銷期限,并在提前借款時(shí)向?qū)iT負(fù)責(zé)人作出書面說(shuō)明。

(3)領(lǐng)用備用金時(shí),借記“其他應(yīng)收款-a部門(××個(gè)人)備用金”科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

4。償還準(zhǔn)備金(1)償還固定準(zhǔn)備金。各部門使用備用金后應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。報(bào)銷期限至少每月一次。報(bào)到時(shí),收銀員收到批準(zhǔn)的報(bào)銷單,并向零用金經(jīng)理支付現(xiàn)金,以補(bǔ)足原限額。只有在期末,當(dāng)定額儲(chǔ)備基金被取消或代理人被更換時(shí),土地儲(chǔ)備基金才會(huì)全部支付。(2) 償還非固定準(zhǔn)備金。非固定公積金一般是根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要墊付的,不利于項(xiàng)目長(zhǎng)期保存。相反,業(yè)務(wù)辦理完畢后,非固定公積金將根據(jù)相關(guān)票據(jù)向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,多退少補(bǔ)。非固定公積金一次性結(jié)清,下次重復(fù)使用時(shí)重新辦理手續(xù)。管理與差旅費(fèi)的墊付和報(bào)銷非常相似。

[例一]月底,生產(chǎn)部零用金管理員小劉報(bào)銷了300元辦公用品。會(huì)計(jì)分錄如下:

借方:制造費(fèi)用300

貸方:庫(kù)存現(xiàn)金300

[例2]年末收回生產(chǎn)部?jī)?chǔ)備資金1000元,經(jīng)復(fù)核后設(shè)立儲(chǔ)備基金。會(huì)計(jì)分錄的編制如下:

借方:庫(kù)存現(xiàn)金1000

貸方:其他應(yīng)收款-生產(chǎn)部準(zhǔn)備金1000

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廣東廣信君達(dá)律師事務(wù)所專職律師,曾任職某大型交通行業(yè)國(guó)企法務(wù)多年,對(duì)公司內(nèi)部治理有豐富經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)宅基地糾紛,民間借貸糾紛,合同糾紛,勞動(dòng)合同糾紛,離婚繼承糾紛等各類民事訴訟糾紛的解決,以及常年法律顧問(wèn)服務(wù),曾為多家大型國(guó)企和企事業(yè)單位提供法律顧問(wèn)服務(wù),為客戶保駕護(hù)航。

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