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如何檢查現(xiàn)金日記帳

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 302人看過(guò)

對(duì)賬是核對(duì)賬簿記錄內(nèi)容,使會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)科目相一致的過(guò)程。現(xiàn)金日記帳和憑證的核對(duì)主要是核對(duì)現(xiàn)金日記帳的記錄和有關(guān)的收支情況;現(xiàn)金日記帳的核對(duì)是核對(duì)現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金總分類賬的期末余額;實(shí)賬核對(duì)是指將現(xiàn)金日記帳的余額與存貨的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)。具體操作方法如下:

(1)用現(xiàn)金收付憑證核對(duì)現(xiàn)金日記賬。

收付憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù),帳、憑證應(yīng)完全一致。然而,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生回憶、錯(cuò)過(guò)、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)號(hào)碼的情況。對(duì)帳、證的核對(duì),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)的先后順序逐一進(jìn)行。主要檢查項(xiàng)目為:核對(duì)憑證號(hào);復(fù)核記賬憑證與原始憑證是否完全一致;核對(duì)對(duì)賬憑證的金額、方向是否一致;如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)立即按規(guī)定方法進(jìn)行更正,確認(rèn)無(wú)誤賬目和證書(shū)完全一致。

(2)檢查現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬。

根據(jù)收付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬,根據(jù)收付憑證匯總登記現(xiàn)金總賬。記賬的依據(jù)是一樣的,記錄的結(jié)果應(yīng)當(dāng)完全一致。但由于這兩種賬簿由不同的人員保管,總賬一般都是匯總登記的,在匯總登記的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤;日記賬是逐筆記錄的,記錄的數(shù)量也很多,所以難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告”與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)。平時(shí)應(yīng)經(jīng)常檢查兩個(gè)賬戶的余額。每月月底后,對(duì)總賬中各科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額進(jìn)行試算平衡。總賬中現(xiàn)金的借方金額、貸方金額、月末余額是否與現(xiàn)金日記帳中當(dāng)月的收入(借方)總額、支出(貸方)總額、余額進(jìn)行核對(duì)是,核對(duì)科目是否完全一致。如果沒(méi)有,我們應(yīng)該首先找出錯(cuò)誤發(fā)生的一方。如借方金額有誤,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款支付憑證(現(xiàn)金支取業(yè)務(wù))及收款方賬戶;否則應(yīng)查找現(xiàn)金支付憑證及現(xiàn)金支付方賬戶。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,應(yīng)當(dāng)立即按照規(guī)定的方法改正,使帳務(wù)一致。(3)檢查現(xiàn)金日記帳和庫(kù)存現(xiàn)金。

每天下班后,出納應(yīng)檢查賬目是否一致。首先結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金日記帳的賬面余額,然后清點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù),看兩者是否完全一致。在實(shí)際工作中,如有現(xiàn)金收付憑證不能當(dāng)日登記時(shí),應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金+未記賬付款憑證金額-未記賬收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍有差異的,表示當(dāng)日記賬或?qū)嶋H收付現(xiàn)金有誤。在這種情況下,出納一方面要向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人匯報(bào),另一方面要逐一回憶當(dāng)天的收付業(yè)務(wù),盡快找出差錯(cuò)原因。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí),希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎

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畢業(yè)于南京師范大學(xué)法學(xué)專業(yè),從事銀行法律工作多年,專攻民商事領(lǐng)域。

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