收銀機日記賬（又稱收銀機）和銀行存款日記賬，是出納的一項重要工作，一定要小心。正如會計必須記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記賬、結算和核對。（1） 正確建立新賬戶。無論是新出納還是老出納，年初開立新賬戶時，應將上一年度年末余額記入“余額賬戶”一欄，而不是先記入“金額”一欄，再記入“余額欄”。（2） 按時間順序記賬。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須按業(yè)務發(fā)生的時間順序登記，并逐筆記錄。按日結算當日金額及余額，并與庫存現(xiàn)金核對賬目是否一致。（3） 更正錯誤的帳戶。記錯賬或結清錯賬是常有的事。會計制度一直規(guī)定，會計人員應當按照正確的方法更正錯誤的賬目，不得涂改文字和個別數(shù)字，不得挖、填、刮、擦，甚至使用孝子嶺。（4） 正確選擇賬簿。由于收銀機和銀行存款日記賬都屬于日記賬，因此有必要用簿記代替活頁賬。該賬戶的賬頁數(shù)是固定的，并且提前在賬頁上打印頁碼。記賬時如有分頁、跳行等情況，應以紅十字或紅線核銷，“本頁為空”、“本行為空”等字樣應以紅色書寫。不允許撕毀帳戶頁。5） 正確對賬。結清現(xiàn)金日記帳后，核對現(xiàn)金余額，確保賬目一致。一般來說，單位和企業(yè)的會計賬目需要每日結算，每月結算。結賬時，出納應主動報告現(xiàn)金余額，并與會計核對。出納還必須經(jīng)常與銀行核對存款項目，使單位存款日記賬余額與“銀行存款”對賬單余額一致。對賬方法一般以“報表”為基礎，與存款日記賬中記錄的收支項目逐一核對。

一些出納員記錄存款日記賬時，會匯總一些原始憑證。例如，他們將當天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總成記賬憑證，一次性記入銀行存款日記賬，而銀行的“對賬單”則是逐筆記賬。這樣，單位出納員就要用這些原始憑證進行匯總記賬，逐一核對銀行對賬單。期末（月末、季末、年末）未與銀行“對賬單”核對的，按“未清賬”處理。對于業(yè)務量小的公司，可以逐筆核對銀行的“對賬單”；如果業(yè)務量大，編制“銀行存款余額調(diào)整表”，將銀行已入賬但企業(yè)未入賬憑證和銀行已入賬但企業(yè)未入賬憑證的加減法匯總到單位存款日記賬余額中，看是否平衡。如調(diào)整后，單位銀行存款日記賬余額仍與銀行“對賬單”不符的，應鋪開差額，明確銀企不符的賬戶數(shù)，并要求銀行及時查賬，并對情況進行澄清處理處理得當。

開戶單位每次收到銀行存款“對賬單”時，應及時與銀行存款日記賬核對，不得將集中核對拖至期末。銀行存款對賬單不能代替單位存款日記賬。年度“對賬單”應當逐筆匯總，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一并保存。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎