（1） 按照規定，企業應當采用直接法列示經營活動產生的現金流量。直接法是按現金流入和現金流出的主要類別列示經營活動產生的現金流量。在直接法下，一般以利潤表中的營業收入為起點，調整與經營活動有關的項目的增減，然后計算經營活動產生的現金流量。采用直接法編制現金流量表時，可采用工作底稿法或t賬法。如果業務簡單，也可以根據相關賬目的記錄進行分析填寫。

1.“銷售商品和提供勞務收到的現金”項目

該項目可根據“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”、“應收票據”、“預付賬款”和“庫存現金”、“銀行存款”等科目的分析填寫。

本項目的現金流入量可按以下公式計算：

銷售商品和提供勞務收到的現金=本期營業收入凈額+本期應收賬款減少額（-應收賬款增加額）+本期應收票據減少額（-應收票據增加）+本期預收款項增加（-預收款項減少）

注：上述公式中，如果本期有實際清查，還應扣除因出售而產生的壞賬損失。（應收賬款核銷壞賬損失減少，但未收回現金）。收回以前期間核銷的壞賬金額的，應當加計。（已核銷的壞賬收回，不增加或減少應收賬款，收回現金）。

2。“已收稅費返還”項目反映企業返還的各項稅費。可根據“庫存現金”、“銀行存款”、“應交稅金”、“營業稅金及附加”等科目的記錄進行分析填寫。

3.“收到的其他與經營活動有關的現金”項目

本項目反映除上述項目外，企業收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中個人補償的現金收入等，本項可按“營業外收入”、“營業外支出”、“庫存現金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目的記錄進行分析填寫。

4.“購買商品和接受勞務支付的現金”項目

該項目可根據“應付賬款”、“應付票據”、“預付賬款”、“庫存現金”、“銀行存款”、“主營業務成本”、“其他業務成本”、“存貨”等科目的記錄分析填寫。

本項目的現金流出量可按以下公式計算：

購買商品和接受勞務支付的現金=營業成本+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應付賬款減少額（-本期應付賬款增加額）本期）+本期應付票據減少（-本期應付票據增加）+本期預付款增加（-本期預付款減少）

5。”“支付給職工的現金”項目

本項目反映企業實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼（包括養老金、失業保險和其他福利費用）。但不包括為退休人員支付的各項費用和固定資產購置、施工人員工資。

此項可根據“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”、“生產成本”等科目的記錄填寫。

6.““上繳稅金”項目

本項目反映企業按規定繳納的稅金及相關費用。但不包括實際繳納的耕地占用稅和已計入固定資產原價的當期返還的所得稅。

根據“應交稅金”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄進行分析填寫。

7.“支付的其他與經營活動有關的現金”項目

本項目反映除上述項目外，企業支付的其他與經營活動有關的現金，包括罰款支出、差旅費、業務招待費、保險費、為離退休人員支付的各項費用等，應對此項目進行分析和說明按“管理費用”、“銷售費用”、“營業外支出”等科目記錄填寫。（2） 投資活動產生的現金流量的編制方法投資活動產生的現金流入和現金流出項目的內容和填報方法如下：

1。”收回投資收到的現金”項目

本項目反映出售、轉讓、收回交易性金融資產和現金等價物以外的長期股權投資收到的現金，以及收回持有至到期投資本金收到的現金。不包括持有至到期投資收回的利息和收回的非現金資產。本項目按“交易性金融資產”、“長期股權投資”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄進行分析填寫。

2.“取得“投資收益”項目收到的現金。本項目應按“投資收益”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄進行分析填寫。

3.“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額”項目

該項目反映了處置上述長期資產取得的現金扣除處置這些資產所支付的有關費用后的凈額。可根據“固定資產清算”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄進行分析填寫。

項目收回的現金凈額為負數的，應當在“支付的其他與投資活動有關的現金”項下填列。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎