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企業(yè)貨幣資金管理分析

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 695人看過

1、 企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液。企業(yè)的創(chuàng)辦和發(fā)展必須依靠充足的資金。如果一個企業(yè)沒有資金或資金不足,不管一個計(jì)劃或項(xiàng)目有多好,都是烏托邦式的,不管一項(xiàng)活動有多好,都可能擱淺。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)順利經(jīng)營的重要保障之一,起著基礎(chǔ)性的作用。企業(yè)之所以能夠運(yùn)轉(zhuǎn),完全是因?yàn)橘Y金的不斷流動。資金不足會使一些管理者無法積極應(yīng)對市場的變化,無法采取那些切實(shí)有效的地方性辦法來應(yīng)對現(xiàn)實(shí)中的各種問題。如何籌集、使用、調(diào)整和盤活企業(yè)資金,使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值增值,暢通流通,加強(qiáng)管理,已成為擺在金融工作者面前的重要課題。總之,貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素。資金管理貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程,發(fā)揮著重要的作用。資金管理是企業(yè)的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理的中心,采取有效的管控措施,疏通資金流動的環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,加強(qiáng)對資金的管理和控制具有十分重要的意義。近年來,隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司制度的建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問題日益突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:(1)缺乏資金管理意識雖然大多數(shù)企業(yè)管理者都很關(guān)心資金的重要性,但也有一些管理者缺乏時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量的概念,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,而在資金籌集、使用、分配等方面缺乏科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈斷裂,未能如期完成,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能;有時(shí)由于資金籌集過多,企業(yè)陷入債務(wù)管理的惡性循環(huán),形成多角度管理企業(yè)之間和企業(yè)之間的債務(wù)鏈。(2) 信息失真在信息時(shí)代,一個企業(yè)掌握多少信息對其自身的發(fā)展有著重要的影響。然而,目前我國相當(dāng)一部分企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明和不對稱,使得高層決策者很難獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,做出錯誤的決策。不真實(shí)的信息不僅直接影響企業(yè)的科學(xué)決策,而且影響政府宏觀調(diào)控管理和社會監(jiān)督的效果。(3)監(jiān)管不力,事前、事中、事后缺乏嚴(yán)格監(jiān)管。管理失控,企業(yè)成員不按規(guī)定舉債、擔(dān)保、投資、消費(fèi),導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂,資金嚴(yán)重流失,甚至企業(yè)倒閉。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋系統(tǒng),缺乏及時(shí)應(yīng)對資金沉淀的措施,面對不斷變化的市場缺乏適應(yīng)性,企業(yè)的資金運(yùn)作日趨緊張,影響了企業(yè)的經(jīng)營。(4) 資金分散,效率低下。

在資金使用過程中,集中管理與內(nèi)部多級管理組織的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下。有的企業(yè)開設(shè)多個賬戶,資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面,急需的小額資金難以籌集,資金余額調(diào)節(jié)能力差。銀行貸款余額居高不下,財(cái)政支出不斷增加。第三,加強(qiáng)和改進(jìn)貨幣資金管理的對策(1)實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理制度,必須實(shí)行全面預(yù)算管理,完善企業(yè)貨幣資金管理結(jié)算中心制度。預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化程序。完整的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的保障,是企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),是對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)和考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理制度,對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行預(yù)算編制、分析和考核制度,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。年初,企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資金預(yù)算,統(tǒng)籌安排公司資金運(yùn)行,如資金的取得和投入、收支、經(jīng)營成果和分配等。要按照基本建設(shè)預(yù)算總目標(biāo),統(tǒng)一籌集和使用資金,調(diào)整資金余額,確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額,分解分配基本建設(shè)預(yù)算,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行年度收支。此外,企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審批和匯總資金收支計(jì)劃,匯總資金使用情況,跟蹤分析資金動態(tài),特別是對一些重大和異常支出項(xiàng)目進(jìn)行分析,考核各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況,認(rèn)真執(zhí)行資金計(jì)劃,合理分配資金,平衡資金收支,嚴(yán)格監(jiān)督管理各項(xiàng)支出,督促各項(xiàng)收入盡快返還,合理占用資金,滿足生產(chǎn)經(jīng)營和資本支出的正常支出需要。

(2)不相容崗位的分離控制

企業(yè)應(yīng)按照不相容崗位分離原則,合理設(shè)計(jì)會計(jì)及相關(guān)崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付的會計(jì)控制環(huán)節(jié)為例,貨幣資金支付的授權(quán)審批、實(shí)際操作、會計(jì)記錄、審計(jì)檢查和與貨幣資金支付直接相關(guān)的業(yè)務(wù)處理必須相互分離、相互制約,而不是一個人有多個職位和多個職位。也就是說,在貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程中,任何一個單位都不能由一個人來處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確會計(jì)業(yè)務(wù)及其相關(guān)工作的授權(quán)、審批范圍、權(quán)限、程序和職責(zé)。本單位各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指在日常條件下對正常業(yè)務(wù)的授權(quán),具有一定的規(guī)律性和穩(wěn)定性。特別授權(quán)是指在特殊、緊急情況下對正常或非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的特別授權(quán),常用于緊急情況。這種授權(quán)方式具有一定的靈活性,但往往包含較大的風(fēng)險(xiǎn),而且一般比較謹(jǐn)慎。此外,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),要實(shí)行集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度。(4) 貨幣資金集中管理。針對資金使用分散、效率低下的問題,應(yīng)從資金集中管理入手,建立、完善和推進(jìn)企業(yè)結(jié)算中心制度,加強(qiáng)資金集中管理。企業(yè)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一融資、統(tǒng)一結(jié)算、集中核算的資金管理模式。通過對公司資金活動的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌平衡和全面監(jiān)控,可以充分發(fā)揮公司資金的整體運(yùn)營優(yōu)勢,降低資金成本,控制資金風(fēng)險(xiǎn)。(五)貨幣資金監(jiān)督檢查企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)和權(quán)限。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是:設(shè)置與資金業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位和人員,重點(diǎn)設(shè)置辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位;落實(shí)資金授權(quán)審批,重點(diǎn)檢查被授權(quán)人職責(zé)、范圍和程序的履行情況貨幣資金支出的審批;貨幣資金支出審批的實(shí)施;印章的保管,要檢查支付所需的財(cái)務(wù)專用章和個人印章是否分開保管;票據(jù)的保管,重要的是要檢查購買、收集、保管的完整性

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