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如何將存貨損失分為會計處理和稅務處理

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 1017人看過

Q: 如何處理會計和稅務中的存貨損失?你想去稅務局備案嗎?如何操作?答:(1)存貨損失的會計處理《企業會計準則第1號—存貨》第21條規定,存貨損失造成的損失應當計入當期損益。

存貨損失應作為待處置財產的損失和盈余入賬。經管理權限批準后,根據造成盤虧的原因,分別處理以下情況:

(1)因計量錯誤和管理不善造成的盤虧,應先扣除可收回的保險賠償金和過失人賠償金,凈損失計入管理費用。(2) 因自然災害等特殊原因造成存貨毀損的,應當先扣除可收回的保險賠償金和過失人賠償金,凈損失計入營業外支出。(二)存貨損失增值稅的稅務處理:存貨損失是非正常原因造成的,根據增值稅暫行條例第十條第二款的規定,進項稅額不得抵扣,會計處理為進項稅額轉出。

企業所得稅:存貨損失應當申報或者特別申報,不得特別申報。提供的備案材料應當按照國家稅務總局公告第25號的規定提交,2011年:第二十六條存貨損失額扣除責任人賠償后的存貨損失余額,應當根據下列證據材料確認:

(1)存貨稅成本的確定依據;

(2)內部責任認定,負責人薪酬說明及內部審批文件;

(3)盤點單;

(4)庫管員對盤虧的說明。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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