1。現金支付原則出納必須以嚴肅的態度處理現金支付業務,因為如果在支付中出現錯誤,將給單位造成無法挽回的經濟損失。現金支出的原則主要包括:(1)現金支出的合法性。出納必須以客戶真實、準確、合法的付款憑證為依據。付款前,必須辦妥付款手續,并經有關領導簽字或核對。(2)現金支出程序的完整性。收銀員應按規定程序辦理現金支付手續,確保支付憑證合法、審批手續齊全有效、支付項目當面結算、會計處理正確合理。(3)現金不能用于支付。套利是指存款銀行為逃避現金管理,采用不正當手段騙取、消費現金的違法行為。主要有以下幾種形式:
①編造合理用途(如差旅費、公積金名稱等)超限額提取現金的行為。
②從私人或其他單位的賬戶中提取現金的行為。(3) 將公款轉為個人儲蓄的行為。
④通過銀行或郵局轉賬,并從其他地方提取現金。
⑤將轉賬憑證兌換成現金。
6。虛報冒領工資、獎金、津貼的。收銀員辦理現金支出業務時,主要依據發票、營業外收入、本期收入、用于內部結算的工資單、借款審批單等,收銀員應按審核要求認真審核原始單據,并按規定程序辦理費用。具體流程如下:
(1)受理支付業務。出納取得付款依據后,應按規定進行審核。對于出納直接辦理的業務,如現金匯款等,需要填寫原始憑證并辦理手續。
(2)確定付款金額。收銀員對經常性和不定期的大額現金支出要有清醒的認識,提前準備足夠的現金支付;每天工作開始時,要核對現金余額,不足的部分要及時從開戶銀行提取;對不能支付的業務足額支付的,要預約一次性支付,而不是分期支付,避免責任不清、程序混亂。(3)根據批準的文件支付現金。出納根據核對無誤的原始單據辦理現金支付時,應重新清點,并要求收款人清點,當面確認。收款人直接收到現金的,由收款人簽收;他人收到現金的,經當事人確認后,由收款人簽收,并注明“×××××”字樣,明確雙重責任。
(4)付款完畢后,在已審核的原始憑證上加蓋“已付現金”章,制作記賬憑證。
(5)根據已審核的會計憑證登記現金日記帳。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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