1、 建立和實施內部控制原則。內部控制應貫穿于企業決策、實施和監督的全過程，涵蓋企業及其各項業務和事項。在設計內容上，要突破會計控制的局限性，結合治理層和管理層構建內部控制，以保證信息使用者能夠獲得相關、可靠的信息。在設計對象上，內部控制應包括對人的約束和激勵，以及對各種經營活動的控制。在設計過程中，不僅要考慮每個過程中的風險控制點，還要考慮每個控制要素與控制過程之間的相互關系，確保企業的經營活動在預定的軌道上進行。在設計內部控制制度時，還應注重制度的嚴謹性和完整性，注重控制的有效性，把握控制要點，全面、準確地對企業經營全過程進行有效控制。重要性原則。

內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域。在內部控制建設中，要密切關注主體使命的落實，在面對各種風險的過程中，要有針對性地設計內部控制，使風險降低到企業能夠承受的合理水平。

3。

內部控制在兼顧經營效率的同時，應在治理結構、組織設置、權責分配、業務流程等方面形成相互制約和監督。必須考慮平面控制和豎向控制之間的約束關系。就橫向關系而言，完成某一環節需要兩個獨立的部門或人員協調運作、相互監督；就縱向關系而言，完成某一工作需要兩個或兩個以上互不隸屬的崗位和環節，使下級受上級監督，上級受下級制約。報銷時，經辦人填寫相關單據，交部門負責人審核簽字后，交財務部審核發票的有效性和真實性，再交企業領導審批簽字后，方可報銷。

4。適應性原則。內部控制應與企業的經營規模、經營范圍、競爭態勢和風險水平相適應，并隨著形勢的變化及時調整。企業在設計內部控制制度時，應深入分析和理解所涉及的環境因素。只有使控制措施的過程、機制和氛圍與環境相適應，并根據不同的控制類型靈活地采取不同的策略，才能達到理想的控制效果。成本效益原則。

內部控制應平衡實施成本和預期收益，以適當的成本實現有效控制。一般來說，對業務處理過程中作用大、影響范圍廣的關鍵控制點，要嚴格控制；而對只起作用、影響特定范圍的一般控制點，只要能起到監控作用即可，它不需要花費大量的人力物力去控制。二是建立和完善企業內部控制措施。

不相容崗位的分離一般包括：授權審批與業務辦理、業務辦理與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務辦理與審計檢查等，只有明確了機構和崗位的職責權限，使不相容的立場和立場相互監督制約，才能形成有效的制衡機制。

2。授權審批控制。

授權和批準是指在辦理各種經濟業務時，對規定程序的授權和批準。單位必須建立授權審批制度，明確授權審批范圍、授權審批級別、授權審批程序、授權審批責任。對重大業務和事項，實行集體決算審批或會簽制度，任何人不得單獨決策或擅自改變集體意見。三。會計制度控制。作為一個信息系統，會計可以在內部為管理層提供大量的信息，在外部為投資者和債權人提供投資決策信息。要建立健全憑證取得審核制度、會計核算制度、賬簿控制、報表控制等措施。同時，單位會計機構實行會計記錄控制，建立會計人員崗位責任制，科學分工，形成相互分離、相互制約的關系。

4。財產保護控制。

財產保護控制主要包括：

（1）財產記錄和物理存儲。對于企業的重要文件，應進行備份，以便在意外丟失或損壞時能夠恢復，這在計算機處理條件下尤為重要。

（2）定期盤點和賬戶驗證。它是對一定期間內的實物資產進行清點，并將清點結果與會計記錄進行比較。如果結果不一致，則可能表明資產管理存在差錯、浪費、損失等異?，F象。分析原因，明確責任，完善管理制度。

（3）受限訪問。嚴格限制非授權人員直接接觸資產，只有授權人員才能接觸資產。一般來說，必須限制無關人員接觸資金、證券、存貨等流動性較強的資產。

5。預算控制。預算管理是以提高企業效益為目標，以資金流動為紐帶，以成本控制為重點，以責任報告信息為依據，以經營和財務預算指標為依據的一種新型現代企業管理模式。企業通過編制預算和檢查預算執行情況，比較分析內部各單位預算不全的原因，對預算不全的不良后果采取改進措施，確保各項預算的執行。

6。運行分析控制。運營分析控制要求企業建立運營分析體系，通過比較分析、因子分析、趨勢分析等方法，定期進行運營分析，找出存在的問題，及時找出原因并加以改進。

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企業定期對各職能部門和全體員工的績效進行考核和客觀評價，并將考核結果作為確定員工薪酬以及員工晉升、考核、降職、辭退的依據。此外，常用的控制措施有：內部報告控制、審核控制、人員素質控制等。在當今激烈的市場競爭環境下，為了提高企業的經濟利益，增強企業的核心競爭力，加強企業內部控制的力度更大更顯示出其不可替代的作用。以上是小編為大家整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，請登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎